Кбк пени страховые взносы на опс 2020
Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: изменения в КБК
КБК пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование претерпел изменения в 2020 году. Этот момент нужно иметь в виду, чтобы не ошибиться в кодах и правильно оплатить пени.
Как рассчитывается пени по страховым взносам
Пени по пенсионным взносам определены с 2017 года в статье 75 Налогового кодекса. В данной норме прописано 2 формулы. В каждой из них содержится произведение суммы задолженности и количества дней, на протяжении которых существует долг. Также умножить потребуется на ставку.
Этот показатель равняется:
- 1/150 от установленной ставки рефинансирования;
- 1/300 от этой величины.
В последнем случае значение применяется для граждан и тех, кто зарегистрирован в качестве индивидуальных предпринимателей. Не учитывается количество дней, на протяжении которых имеет место задержка оплаты.
Использоваться такая ставка может к организациям, если просрочка возникла не более чем 30 дней назад. В учет принимаются календарные дни.
Если оплата просрочена более чем на 30 дней, применяться будет ставка в размере 1/150. При расчете пени за первые 30 дней используется показатель, равный 1/300.
Как определяется ставка по взносам за несчастные случаи
Взносы, перечисляемые при возникновении несчастного случая на производстве, курируются ФСС.
В данном направлении применяются положения Федерального закона №125 от 1998 года «О социальном страховании от несчастных случаев и производственного травматизма».
Для расчета пени используется аналогичная формула. Применяется ставка в размере 1/300. Учитывать при вычислении потребуется действующую ставку рефинансирования. Она берется на день возникновения несчастного случая.
Если в расчетном периоде показатели ставки изменялись, то процедура делится на несколько формул. В каждом случае используются равные ставки рефинансирования.Пени по уплате пенсионных взносов в 2020 году получится рассчитать посредством онлайн-калькулятора.
Правила заполнения платежной документации при внесении пени
Отличительной особенностью между оплатой налогового платежа и пени является то, что несколько полей заполнить требуется по-разному.
В том числе:
- строка, предусматривающая основания для внесения платежей: если оплачивается пени, то используется показатель «ЗД». Когда задолженность рассчитывается и вносится в добровольном порядке, указывается «ТР». Если имеет место требование контролирующего органа, выраженное в письменной форме, или, когда пени назначено по акту проверки отражается «АП»;
- поле, отражающее налоговый период: указывается сумма более 0, если происходит уплата пени в результате налогового требования. В строке отражаются данные, прописанные в указанном акте;
- строки, указывающие номер документа и дату, необходимо заполнить согласно реквизитам, присущим акту проверочных мероприятий или требований налогового значения.
Для внесения пени потребуется указать КБК. Они прописываются в поле №104. Этот показатель может иметь разное выражение в зависимости от того, какая разновидность страхования используется. Также оказывает влияние период, за который производится расчет.
Показатели при расчете пени
Предусматривается несколько видов страхования.
В том числе:
- пенсионное;
- медицинское;
- связанное с нетрудоспособностью и материнством.
Периоды берутся в учет с 2010 по 2016 года, а также с 2017 по 2020 года.
| Пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Медицинское страхование | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Отсутствие у гражданина трудоспособности или беременность, роды | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Если взносы связываются с травматизмом на производстве | 393 1 02 02050 07 2100 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
Показатель КБК по взносам, основанием которых выступает травма на производстве, остался неизменным.
КБК для внесения пени по дополнительным тарифам
В приказе Министерства финансов от 2019 года №35 указаны обновленные показатели КБК. Это касается пеней и штрафных санкций, используемых по дополнительным тарифам. Они вносятся в пенсионные органы за граждан, трудящихся на вредных производствах.
Доптарифы устанавливаются в отношении плательщиков налогов, занятых на вредных и опасных работах. Сотрудники на этих должностях имеют право на досрочный выход на заслуженный отдых.
Размер дополнительных тарифов меняются в зависимости от того, какой присущ класс опасности. Он устанавливается при проведении оценки деятельности предприятия.
Приказ Минфина №35 от 2019 года вступил в силу с 23.04.2019.
Это говорит о том, что с этого дня размер пени зависит от проводимой оценки производства. Отметить нужно, что отменено деление на периоды, что применялось ранее.
Коррективы КБК в 2020 году
Кбк пфр для юридических лиц в 2020 году — пени, страхование и пр
С недавних пор, а если быть точнее, то с начала 2020 года вступает в силу приказ Министерства финансов об изменениях в кодах бюджетной классификации. Данные изменения коснулись как получаемой прибыли, различных налогов, транспортной системы, приватизированного имущества, взноса.
Стоит также отметить, что пока изменения не вступили в силу, и до конца текущего года будут действительны имеющиеся и установленные коды. Но с 1 января 2020 года установленные изменения в КБК ПФР для юридических лиц принимают законную силу. С полной таблицей изменений вы можете ознакомиться на официальных новостных сайтах.
Как разобраться в структуре кодов?
Итак, чтобы разобраться во всех новых внесениях в структуре кодов, требуется потратить немало времени, так как изменения в налогах коснулись большую часть существующих сфер.
Следует начать с того, что для большего удобства использования и ознакомления налоговых кодов, была создана таблица, которая разделена на пункты. Ищите тот раздел, который вам необходим и просматриваете нужный вам раздел. Далее переходим к разбору.
Полезно знать. Он состоит из двадцати цифр, каждая из которых несет в себе определенное значение, которое мы рассмотрим.
А теперь поподробнее:
- Первые три цифры обозначают главного администратора, который несет ответственность за имеющийся бюджет.
- Следующая цифра определяет вид дохода.
- Последующие две цифры подразделяют доход на более детальную подгруппу.
- Далее 5 цифр подразделяют платеж, и по какой категории он был выполнен.
- После 2 цифры показывают в какой уровень проведено начисление в бюджет.
- Далее 3 цифры указывают на доход, т.е. за что было произведено начисление.
- И последние 3 содержат КОСГУ.
Какие изменения произойдут с кодами в 2020 году для юридических лиц?
Как уже говорилось ранее в данной статье, они затронут большую часть имеющихся кодов в стране. Теперь по имеющемуся уникальному номеру можно будет получить абсолютно всю необходимую информацию о проведенном платеже и не только.
Эта система будет весьма удобна в использовании как больших крупных компаний, так и небольших организаций.
Кбк от пфр в 2020 году для юридических лиц
В текущем году установлено, если вы являетесь юридическим лицом, то взносы необходимо платить на общий КБК, в независимости от суммы полученных вами доходов.
Согласно налоговому кодексу все предприниматели обязаны делать ежемесячные выплаты и отчисления. Как по фиксированным налогам, так и за сотрудников, числящихся в штате. Также как для выплаты штрафов физическими лицами, для юридических лиц также предусмотрена система кодов КБК для каждого пункта в отдельности.
Ниже мы приведем пример всех необходимых отчислений и присвоенных им кодов КБК для организаций, ИП и других юридически лиц.
Налог на прибыль в том числе:
- В федеральный бюджет (18210101011011000110).
- В региональный бюджет (18210101012021000110).
- НДС (18210301000011000110)
- НДФЛ ИП за себя (18210102020011000110)
- КБК пени ПФР 2020 для юридических лиц
Для уплаты пени для юридических лиц, является основанием пропуск срока, отведенного для выполнения обязательств по выплате.
Также для вашего удобства мы публикуем коды для отчисления выплат в пенсионный фонд КБК 2020 для юридических лиц, если вы являетесь юридическим лицом.
КБК на взносы за работников
Пенсионные отчисления в ФНС с заработной платы сотрудников:
Обязательное пенсионное страхование
При выплате налога – 1, при выплате пени – 2, для выплаты штрафа – 3.
- 18210202010061010160
- 18210202010062110160
- 18210202010063010160.
Обязательное социальное страхование в ФНС с заработной платы сотрудников
Взносы для обязательного страхования в случае временной нетрудоспособности и в случае материнства: выплата налоговой ставки – 1, для уплаты пени – 2, при выплате штрафа – 3.
- 1821020209007010160
- 18210202090072110160
- 1821020209007 010160
Обязательное медицинское страхование сотрудников
Медицинская страховка. Налог – 1, пени – 2, штраф – 3.
- Пункт 1. 18210202101081013160
- Пункт 2. 18210202101082013160
- Пункт 3. 18210202101083013160
При травмах в опасной работе, сопряженной с риском для здоровья необходимо выполнять отчисления в ФСС взнос на травматизм.
Выплата по налоговой ставке
Пункт 1. Пени — Пункт 2. Штраф — Пункт 3.
- Пункт 1. 39310202050071000160
- Пункт 2. 39310202050072100160
- Пункт 3. 39310202050073000160
Таблица КБК по НДФЛ и страховым взносам в 2020 году
› Бухгалтерия и налоги ›
10.10.
2019
Какие коды бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам на 2020 год применять при уплате пенсионных и медицинских взносов? Что-то изменилось в КБК в 2020 году? Какие КБК для уплаты страховых взносов использовать ИП? Приведем общую таблицу с расшифровкой КБК по страховым взносам в 2020 году. В ней вы сможете определить КБК по разным видам страховых взносов для перечисления в ИФНС.
Куда платить в 2020 году
В 2020 году контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») продолжит Федеральная налоговая служба. Перечисленные виды страховых взносов в 2020 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.
Соответственно платежное поручение на уплату взносов в 2020 году необходимо заполнять следующим образом:
- в поле ИНН и КПП получателя средств – ИНН и КПП налоговой инспекции;
- в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование ИФНС;
- в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.
КБК по страховым взносам для основных отчислений с 2020 года
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Новые КБК для пеней по страховым взносам с 1 января 2020
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
Новые КБК для штрафов по страховым взносам для платежей с января 2020 года
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
КБК для страховых взносов ИП “за себя” с 2020 года
Минфин в своем новом приказе № 132н также обновил КБК и для предпринимателей. Речь идет о фиксированных взносах за себя.
КБК по взносам для ИП за себя с 2020 года
| Взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов в пределах 300 000 руб.) | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Взносы в ФФОМС в фиксированном размере | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Кбк по страховым взносам: пенсионные, медицинские, социальные
Кбк по страховым взносам 2020| таблица кбк для уплаты взносов в пфр — контур.бухгалтерия
Код бюджетной классификации — это комбинация цифр, характеризующая денежную операцию. Это удобный способ группировать поступления в бюджет от организаций и ИП.
6 июня 2019 года Минфин опубликовал новые коды КБК для пеней и штрафов по доптарифам страховых взносов. КБК с января 2020 года определяются приказом Минфина от 06.06.2019 №86н.
КБК по взносам на обязательное социальное страхование указаны в приложении № 1.
Мы расскажем, как выбрать код для перечисления страховых взносов.
Пенсионные взносы при обычных условиях труда
Для страховых взносов по обычному и пониженному тарифам пенсионных взносов принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 года:
- 182-1-02-02010-06-1010-160 — взносы;
- 182-1-02-02010-06-2110-160 — пени;
- 182-1-02-02010-06-2210-160 — проценты по платежу;
- 182-1-02-02010-06-3010-160 — штрафы.
Пенсионные взносы при вредных, тяжелых и опасных условиях труда
С разделением этих взносов в 2019 году неоднократно произошли изменения.
До 1 января 2019 года КБК для перечисления пеней и штрафов по допвзносам отличались с учетом того, зависит ли размер страхового тарифа от проведенной спецоценки труда.
С начала 2019 года эту зависимость убрали, но вернули, начиная с 14 апреля 2019 года, поэтому она будет действовать и в начале 2020. КБК для платежей установлен для всего списка в целом.
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)
| Доптариф, зависящий от результатов спецоценки | Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки | |
| Взносы | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пени | 182 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02131 06 3000 160 | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)
| Доптариф, зависящий от результатов спецоценки | Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки | |
| Взносы | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Пени | 182 1 02 02132 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02132 06 3000 160 | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
Взносы в Фонд медицинского страхования и ФСС за сотрудников
КБК 2020 для зачисления средств в ФФОМС и ФСС с зарплат работников не изменились, также прежними остались коды для взносов по материнству, поэтому используем те же коды, что и ранее. Напомним их.
| Взносы по временной нетрудоспособности и материнству | |
| Взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Взносы в ФСС на травматизм и профзаболевания | |
| Взносы | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
| Взносы в ФФОМС на обязательное медицинское страхование | |
| Взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Взносы ИП за себя
Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК. Коды для зачисления средств в ФФОМС и ФСС не изменили, поэтому используем те же коды, что и ранее.
Обратите внимание, ИП оплачивает страховые взносы, даже если предпринимательская деятельность не велась.
| Пенсионное страхование | |
| Взносы | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Медицинское страхование | |
| Взносы | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Для перечисления взносов в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей в год, используйте тот же код, что и для фиксированной части — 182 1 02 02140 06 1110 160.
ИП могут уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства по КБК — 393-1-17-06020-07-6000-180. Пеней и штрафов по ним нет.
Юлия Хайрулина
Перечисляйте взносы в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам рассчитает взносы и НДФЛ, исходя из зарплаты, и сформирует платежки, напомнит о сроках уплаты. Сдавайте отчеты по сотрудникам, ведите бухучет, отправляйте отчетность из сервиса. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов, избавьтесь от авралов и рутины и работайте в сервисе бесплатно 14 дней.
Согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан оплачивать «за себя» страховые взносы. Размер личных взносов фиксирован и платится отдельно от отчислений за работников. После перехода контроля над взносами от ПФР и ФФОМС к налоговой службе — КБК для уплаты фиксированных платежей ИП изменились. Действующие коды и фиксированные суммы взносов на 2020 год смотрите в нашей статье.
Чтобы произвести уплату правильно, юрлица и предприниматели на УСН должны знать коды бюджетной классификации (КБК), которые используются при заполнении отчетности и при уплате налогов, взносов, пени и штрафов. Они могут измениться в любой момент, поэтому всегда проверяйте актуальность кодов перед использованием.
КБК (код бюджетной классификации) — это шифр, который представляет собой цепочку цифр в 20 символов. КБК — обязательный элемент при заполнении платежных документов. Если код указан неправильно, то платеж придется уточнять, а это повлечет дополнительные неудобства. В статье рассмотрим, какой КБК по ЕНВД предусмотрен для ИП и организаций в 2020 году.
Изменившиеся и новые КБК 2020 года
КБК, который правильно указан в платежном поручении, является гарантией уплаты налогов и страховых взносов. Поэтому приходится регулярно отслеживать изменения в кодах бюджетной классификации, чтобы избежать серьезных ошибок в оплате налогов (а также пеней и штрафов).
Какие КБК в 2020 году изменились, а какие остались прежними? Как не допустить ошибок при заполнении платежного поручения, и на что обратить внимание, читайте в этой статье. В нижней части страницы можно скачать файл, содержаший все актуальные КБК 2020 года по страховым взносам, налогам, сборам и другим бюджетным платежам.
Возможности КБК 2020 года
Напомним, что коды бюджетной классификации представляют собой общий набор цифр, который известен не только работникам банков и государственных учреждений, но и бухгалтерам предприятий и налогоплательщикам.
Возможности кодов бюджетной классификации КБК сводится к следующему:
- к удобной группировке доходов и расходов (которые направляются ИП и организациями в государственный бюджет);
- к характеристике какой-либо определенной финансовой операции;
- у ведомств есть возможность правильно расшифровать данные о том, какой платеж хочет совершить налогоплательщик (в платежном поручении отражают цель платежа, его адресата и прочие информационные данные).
КБК, который правильно указан в платежке, позволяет:
- осуществлять платежные операции без ошибок (к примеру, это могут быть платежи по пеням, взносам, штрафам или по акцизам, налогам);
- сделать работу сотрудников государственных учреждений, в которые поступают платежные поручения, легче;
- зафиксировать наличие задолженностей плательщиков по платежам;
- просмотреть и отследить историю движения денег.
Таким образом, КБК выступает гарантией поступления денежных средств на необходимый счет, позволяя ИП и организациям внести платежи своевременно и на правильные реквизиты в платежном поручении, и, соответственно, избежать штрафных санкций.
Расшифровка КБК
Любой КБК состоит из 20 цифр (на основании Приказа Минфина № 65н в ред. от 20.09.2018), разделенных на нескольких групп. Каждая группа включает в себя от одного до пяти знаков. Предлагаем вам ознакомиться со значением этих цифр и их расшифровкой более подробно.
Таблица расшифровки групп цифр в КБК 2020 года
| Порядок цифр КБК | Значение цифр в КБК | Уточнения и примеры кодов |
| с 1-й по 3-ю | код адресата денежных поступлений | Адресатами могут быть: отделения ФСС, ПФР (код «392») или ИФНС (код «182» для уплаты подоходного налога). |
| 4-я | группа денежных поступлений | «01» — код для налоговых поступлений. |
| 5-я и 6-я | код налога | «02» — код для страховых взносов;«03» — коды для акцизов и страховых взносов;«08» — коды для уплаты госпошлины. |
| с 7-й по 11-ю | статья/ подстатья дохода | «01021» — Упрощенная система налогообложения |
| 12-я и 13-я | код уровня бюджета денежных поступлений | «01» — код федерального бюджета;«02» — код регионального бюджета;«03», «04», «05» — коды муниципальных учреждений;остальные – коды бюджетных (страховых) фондов. |
| с 14-й по 17-ю | причина осуществление денежной операции | «1000» — код основного платежа«2100» — код пени«2200» — код отчисления процентов«3000» — код штрафов. |
| с 18-й по 20-ю | категория дохода, получаемого госучреждением | «150» — код денежных поступлений на безвозмездной основе;«110» — код для уплаты налога. |
Обратите внимание на то, что КБК могут быть разными. Например, при перечислении страховых взносов вовремя необходимо указать такой КБК 393 1 02050 07 1000 160 (на страхование от профессиональных заболеваний и от несчастных случаев).
Если взносы уплачиваются несвоевременно, то нужно применять уже другие коды бюджетной классификации для оплаты, а именно:
- для штрафов (по обязательному платежу) – 393 1 02 02050 07 3000 160;
- для пеней – 393 1 02 02050 07 2100 160.
Новые КБК введенные с 2018 года
В 2018 году произошли следующие изменения в КБК, актуальные в 2020 году:
Кбк по страховым взносам на 2020 год: пенсионное, медицинское, социальное страхование
КБК по страховым взносам на 2020 год — это коды бюджетной классификации, назначение которых — группировка и распределение платежей, поступающих в бюджет и внебюджетные фонды.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Страховые взносы во внебюджетные фонды должны уплачивать все организации и предприниматели, хотя по отдельным страхвзносам есть различия для компаний с работниками и не имеющих таковых. Есть один реквизит, от которого зависит правильное перечисление страховых взносов в 2020 году, — КБК. Мы выясним, что это такое, для чего он нужен и как меняется.
Законодательная база
Прежде чем рассматривать КБК по взносам на 2020 год, вспомним, что собой представляют эти платежи. Известно три их вида:
- В Пенсионный фонд. С 01.01.2017 их собирает ФНС, а не сам ПФР. Регулирует правила уплаты глава 34 Налогового кодекса.
- В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. До 2017 года получателем был ПФР. Теперь платежи также собирает налоговая в соответствии с главой 34 НК РФ.
- В Фонд социального страхования. До 2017 года он сам принимал оба вида взносов. Сейчас страховые взносы на случай больничного или рождения ребенка нужно платить в ФНС. А вот средства на страхование от несчастных случаев на производстве по-прежнему получает ФСС, в соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998.
На пенсионное и медицинское страхование отчисления делают все, вне зависимости от того, работают на них физические лица или нет. Разве что организации высчитывают их размер из зарплат, а индивидуальные предприниматели платят за себя фиксированные суммы.
На социальное страхование обязаны отчислять средства только те работодатели, которые заключили хотя бы один трудовой договор. ИП без работников могут вступить в отношения с ФСС исключительно по желанию.
Назначение кода бюджетной классификации
Федеральная налоговая служба собирает разные платежи во внебюджетные фонды. Они приходят от разных категорий плательщиков и на разные цели. Соответственно, их нужно правильно распределить.
Для этого и разработаны разные КБК: страховые взносы в ПФР в 2020 году, уплачиваемые организацией, можно отделить от:
- платежей в ФФОМС и ФСС;
- страховых платежей, но от индивидуальных предпринимателей;
- сумм, уплачиваемых за предшествующие годы.
Также коды позволяют разграничить непосредственно отчисления, пени и штрафы за несвоевременное их внесение.
Поскольку во всех случаях, кроме отчислений на травматизм, платежи принимает ФНС, коды начинаются с цифр 182. ФСС обозначают цифрами 393. Следующие за ними цифры 102 обозначают подгруппу доходов бюджета, то есть страхвзносы.
Особенности заполнения платежного поручения
Если посмотреть КБК на 2020 год, изменения страховые взносы не затронули. Так что в этом году ошибок будет меньше. Однако они могут встречаться в процессе заполнения иных граф в платежном поручении. Рассмотрим наиболее важные моменты:
- Вне зависимости от вида страхования (пенсионное, медицинское или социальное) получателем указываем не соответствующий фонд, а налоговую. Исключение составляют отчисления на травматизм.
- Получатель — не сама служба, а Управление Федерального казначейства субъекта Федерации. Территориальный налоговый орган приводим в скобках. Например, УФК по Ленинградской области (ИФНС России по г. Луга Ленинградской области).
- Код бюджетной классификации заносим в поле 104 — сразу под получателем. Заполняем его внимательно, поскольку ошибка ведет к незачислению денег и начислению пеней.
Хотя новые КБК на страховые взносы с 2020 г. не ввели, следует внимательно отслеживать изменения в дальнейшем.
Даже если коды перепутаны незначительно (например, пенсионные отчисления ушли на медицинское страхование), никто не будет их перераспределять. Плательщик должен сам это выяснить и сообщить в орган. Желательно сделать это до истечения срока уплаты СВ, иначе придется заплатить пени и штраф.
Кбк страховых взносов в 2020 году: таблица
Таблица 1. Основные тарифы.
| Назначение | Код по типу платежа | ||
| СВ | Пени | Штраф | |
| ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| ОСС ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Таблица 2. Дополнительные тарифы (коды пеней и штрафов — в соответствии с Приказом МИнфина № 36н от 06.03.2019).
| Назначение | Специальная оценка | Код основной | Пени | Штрафы |
| Вредные условия труда | Влияет | 182 1 02 02131 06 1020 160 | 182 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
| Не влияет | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 2110 160 | 182 1 02 02131 06 3010 160 | |
| Тяжелые условия труда | Влияет | 182 1 02 02132 06 1020 160 | 182 1 02 02132 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
| Не влияет | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 2110 160 | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
Таблица 3. Травматизм.
| Тип платежа | Код |
| СВ | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Штраф | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Таблица 4. Перечисления ИП за себя.
| Назначение | Код по типу платежа | ||
| СВ | Пени | Штраф | |
| ОПС | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| ОПС 1 % от прибыли > 300 000 рублей | 182 1 02 02140 06 1110 160 | – | – |
Образец заполнения платежки
Кбк по страховым взносам в пфр, ффомс, фсс для юридических лиц и ип в 2019
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 n 400-фз (список 1)
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-фз (список 2)
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)
Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийСтраховые взносы, уплачиваемые лицами добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
| 182 1 02 02010 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02010 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02010 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02010 06 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 02131 06 1020 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), начиная с 1 января 2017 года
| 182 1 02 02131 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02131 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02131 06 3010 160 | Штрафы по платежу |
Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 2), начиная с 1 января 2017 года
| 182 1 02 02132 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02132 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02132 06 3010 160 | Штрафы по платежу |
Взносы за расчетные периоды (в т.ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2017 года
| 182 1 02 02140 06 1110 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02140 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02140 06 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии
| 182 1 02 02080 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02080 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02080 06 2200 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02080 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии
| 182 1 02 02120 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02120 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02120 06 2200 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02120 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 393 1 02 02050 07 2100 160 | Пени по соответствующему платежу |
| 393 1 02 02050 07 2200 160 | Проценты по соответствующему платежу |
| 393 1 02 02050 07 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Страховые взносы, уплачиваемые лицами добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
| 393 1 17 06020 07 6000 180 | Прочие неналоговые поступления в Фонд социального страхования Российской Федерации (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации) |