Срок уплаты взносов на травматизм в 2020 году

Куда платить взносы на травматизм в 2020 году

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Куда платить взносы на травматизм в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если численность персонала за предшествующий год превышает 25 человек, указанную выше отчетность нужно представлять в электронном виде. Вновь созданные организации с численностью работников более 25 человек также отчитываются в электронном виде.

Согласно пункта 7 статьи 431 НК РФ расчеты по страховым взносам представляются в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Указанная норма распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Причем, независимо от того, какую систему налогообложения они применяют.

Кбк по страховым взносам в фнс в 2020 году организации и ип

сумма страховых взносов работодателями исчисляется и уплачивается плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

тарифы определяются в соответствии с федеральным законом “о страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2020 и 2021 годов”.

срок уплаты взносов за текущий месяц – не позднее 15-го числа следующего месяца. если 15-е число приходится на выходной или праздничный день, то последний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день. получается, что платежку в фсс по взносам на травматизм в 2020 году компании уплачивают каждый месяц. чтобы правильно заполнить платежное поручение, смотрите образец в статье.

куда платить взносы от несчастных случаев в 2020 году

кроме того, минтруд приказом от 22.11.2020 № 798н внес поправки в порядок назначения и выплаты фсс пособий по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. пособие пострадавшему на производстве фсс назначит без справки о зарплате.

новые поправки устанавливают, что документы, необходимые для назначения пособий, заявитель может подать в электронном виде через портал госуслуг. при отсутствии справки о среднем месячном заработке пострадавшего работника сведения, необходимые для назначения пособия, предоставит пфр.

в программе «бухсофт» все изменения по платежкам уже внесены. мы обновляем реквизиты в день вступления поправок в силу, поэтому платежи бухгалтеров доходят до фнс вовремя. сейчас стоимость программы на год со скидкой составляет 4900 рублей. подарок — цифровая подпись для сдачи документов в фнс и другие органы.

новые реквизиты для уплаты страховых взносов в 2020 году

Чиновники внесли существенные изменения в главу Налогового кодекса РФ, касающуюся страховых взносов. В 2020 году данные поправки окажут влияние на большинство налогоплательщиков. Например, для упрощенцев отменили взносы по пониженным тарифам, из-за чего изменились и реквизиты по платежкам.

:  Оквэд 2020 для фонда

Новые реквизиты

Кроме того, повышены лимиты базы для исчисления страховых взносов на пенсионное страхование и на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству. Такое повышение случается ежегодно. В 2020 году лимиты составляют:

В 2020 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160 . Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса .

Страховые взносы по травматизму в 2020 году

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Страховые взносы на травматизм. Ставка и расчет

Несмотря на то что с 2017 года были внесены изменения в порядок перечислений страховых взносов в ПФ, ФСС и ФФОМС, алгоритм расчета перечислений на травматизм не поменялся.

Однако форма отчетности, предоставляемая ежеквартально в ФСС, теперь будет содержать лишь сведения о расчетах по травматизму. Страховые взносы от несчастных случаев сохранили ранее принятые тарифы в пределах от 0,2% до 8,5%.

Ставка взносов должна соответствовать новой классификации профессиональных рисков, утвержденной Минтрудом.

Базой для их начисления являются суммы вознаграждений, начисляемых работодателями в пользу наемных работников (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). Однако ряд таких выплат расценивается как не облагаемые взносами (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). К числу последних относятся госпособия, компенсационные выплаты, матпомощь и некоторые другие.

Взносы на травматизм

• КБК — он при уплате взноса принимает единственно возможное значение 39310202050071000160;
• статуса плательщика — для этих взносов он остался соответствующим цифрам 08;
• ОКТМО — согласно месту нахождения страхователя.

Отчисления на травматизм — принципы расчета

• Визит директора или доверенного лица (по доверенности, выданной директором организации), а также индивидуального предпринимателя в ФСС;
• Направление отчета по почте заказным письмом с описью вложения. Можно отправить и обычным письмом без описи, но в таком случае у Вас не останется документов, подтверждающих факт отправки;
• Сдача отчета по каналам ТКС, то есть электронно. При этом отчет заверяется электронной цифровой подписью страхователя.

А стандартные можно увидеть в таблице:I класс профессионального риска 0,2 II —II— 0,3 III —II— 0,4 IV —II— 0,5 V —II— 0,6 VI —II— 0,7 VII —II— 0,8 VIII —II— 0,9 IX —II— 1,0 X —II— 1,1 XI —II— 1,2 XII —II— 1,3 XIII —II— 1,4 XIV —II— 1,5 XV —II— 1,7 XVI —II— 1,9 XVII —II— 2,1 XVIII —II— 2,3 XIX —II— 2,5 XX —II— 2,8 XXI —II— 3,1 XXII —II— 3,4 XXIII —II— 3,7 XXIV —II— 4,1 XXV —II— 4,5 XXVI —II— 5,0 XXVII —II— 5,5 XXVIII —II— 6,1 XXIX —II— 6,7 XXX —II— 7,4 XXXI —II— 8,1 XXXII —II— 8,5

Куда платить взносы на травматизм в 2020 году фсс

Если организация не предоставит документы, установленные для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в срок до 15 апреля 2020 года, то согласно п.

5 приказа Минздравсоцразвития РФ № 55 от 31.01.2006, ФСС самостоятельно установит страховой тариф.

Причем его показатель будет определяться, исходя из вида экономической деятельности, по наиболее высокому классу профессионального риска.

Приведем пример того, как пользоваться таблицей:

В настоящее время тарифы по страховым взносам на НС и ПЗ варьируются от 0,2 до 8,5%. Чиновники предусмотрели определенные льготы и послабления по видам деятельности. К примеру, образовательное учреждение вправе применять тариф 0,2%, а предприятие с вредным (опасным) производством будет облагать доходы сотрудников по максимальной ставке (8,5%).

Страховые взносы на травматизм в 2020 году

Взносами на травматизм называют денежные средства, направляемые через ФСС работнику в качестве компенсации за причиненный вред здоровью при выполнении им трудовых обязанностей. Работодатель в обязательном порядке ежемесячно производит начисление определенной суммы в отношении доходов, которые поступают к его работнику.

Закон 1998-го года № 125-ФЗ регулирует правила отчисления взносов на травматизм. В нашей статье мы рассмотрим тарифы, правила расчета и уплаты страховых взносов на травматизм в 2020 году, а также порядок отчетности.

Введение

Напомним, наиболее существенные изменения в сфере уплаты страховых взносов произошли в 2020 году. Тогда администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. Однако страховые взносы на травматизм, как и прежде перечисляются в ФСС. 

В 2020 году ФСС имеет следующие полномочия:

• контролировать поступление денег;
• рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
• требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.

Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:

• вид деятельности организации (ИП);
• наличие льготы по этой категории взносов;
• действующие тарифы по взносам на травматизм.

Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

• гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
• трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

• физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
• юридические лица (тип собственности не имеет значения);
• владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

• заработная плата;
• премия;
• надбавка;
• компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

• государственные пособия;
• выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
• материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
• компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
• оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Действующие тарифы взносов на травматизм в 2020 году

На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Таблица «Тарифы страховых взносов на травматизм в 2020 году по классам профессионального риска»

Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)
I	0,2	IX	1	XVII	2,1	XXV	4,5
II	0,3	X	1,1	XVIII	2,3	XXVI	5
III	0,4	XI	1,2	XIX	2,5	XXVII	5,5
IV	0,5	XII	1,3	XX	2,8	XXVIII	6,1
V	0,6	XIII	1,4	XXI	3,1	XXIX	6,7
VI	0,7	XIV	1,5	XXII	3,4	XXX	7,4
VII	0,8	XV	1,7	XXIII	3,7	XXXI	8,1
VIII	0,9	XVI	1,9	XXIV	4,1	XXXII	8,5

Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:

• посмотреть в ОКВЭД;
• ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:

При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2020 году. Это правила касается:

• в части выплат в адрес инвалидов I, II и III групп;
• организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Например, в отношении организации установлен тариф 7%. Значит, при исчислении выплат инвалидам можно снизить ставку до 4,2% (60% от действующей ставки). 

Теперь определим класс профессионального риска с помощью таблицы

Наименованиеорганизации	Вид деятельности	ОКВЭД	Классриска	Тариф
ООО «Цветник»	Оптовая торговля цветами и растениями	46.22	I	0,2%
ООО «Пегас»	Разведение лошадей, ослов, мулов, лошаков	01.43.1	XXV	4,5%
OOO«Промстрой»	Строительство жилых и нежилых зданий	41.20	VIII	0,9%

Как узнать тариф по взносам на травматизм?

Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2020 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2019). Для этого страхователю (только организации) нужно отправить в ФСС такие документы:

• заявление о подтверждении основного вида деятельности;
• пояснительную записку к балансу за 2019 год;
• справку-подтверждение.

Обратите внимание, что сделать это необходимо не позднее 15 апреля 2020 года (15 апреля — рабочий день, среда).

Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).

Добавим, что начиная с 1 января 2018 года, на основании Постановления Правительства РФ № 551, оспорить максимальный тариф будет невозможно. Поэтому необходимые документы лучше подать заранее.

Если ИП не изменил основной вид деятельности, то у него не возникает обязанности подтверждать основной вид экономической деятельности. Организации обязаны подтверждать основной вид деятельности независимо от того поменялся он или нет.

Если организация не предоставит документы, установленные для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в срок до 15 апреля 2020 года, то согласно п. 5 приказа Минздравсоцразвития РФ № 55 от 31.01.2006, ФСС самостоятельно установит страховой тариф.

Причем его показатель будет определяться, исходя из вида экономической деятельности, по наиболее высокому классу профессионального риска. Затем до 1 мая 2020 года Фонд социального страхования направит страхователю уведомление с установленным тарифом страховых взносов на травматизм.

В результате организация должна будет пересчитать и доплатить весь размер взносов, начиная с января 2020 года по более высокому тарифу. Этот тариф будет действовать до конца 2020 года.

Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и пример

В 2020 году работодатели рассчитывают страховые взносы на травматизм каждый месяц (с учетом начисления за истекшие 30 или 31 день). Для расчета платежей нужно воспользоваться такой формулой:

Страховые взносы = Б x Тариф, где:

• Б — база по взносам (размер полученных работником денежных средств, на основании которых рассчитывается взнос). Ограничений по этой сумме в действующем законодательстве нет;
• Т — тарифная ставка по взносам.

Для расчета базы необходимо использовать формулу:

Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.

К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70.

Класс профессионального риска — 32. В марте 2020 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей.

Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?

1. Рассчитаем базу для начисления платежей:

Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.

Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.

2. Сумма отчислений на травматизм будет следующая:

Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.

Кбк страховых взносов на травматизм в 2020 году

В таблице ниже приведены актуальные КБК страховых взносов на травматизм 2020 года:

Страховые взносы на травматизм	Штрафы	Пени
393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 2100 160

Сроки уплаты взносов на травматизм в 2020 году

Последний срок уплаты для всех видов страховых взносов, в том числе и для взносов на травматизм, установлен единый — 15-ое число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст.

22 закона № 125-ФЗ). Если срок выпадает на праздничный или выходной день, то перечислить нужно в ближайший за ним рабочий день.

Перечисляются взносы на травматизм на реквизиты территориального органа ФСС (закон № 125-ФЗ).

Отчетность по взносам на травматизм

Страховые взносы в 2020 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

• в Пенсионный фонд России (в ПФР);
• в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
• на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
•  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

• в ПФР;
• в ФФОМС;
• на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

1. Государственные пособия;
2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному стразованию;
6. И другие виды выплат и компенсаций.

Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2019 году — 1 150 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2019 году — 865 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2019 году:

1. На обязательное пенсионное страхование — 22%.
2. На обязательное медицинское страхование — 5,1%.
3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
4. На травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2019 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %

Основной тариф, без льгот	22	5,1	2,9	30	10
ИТ-организации	8	4	2	14	—
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны	8	4	2	14	—
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями	8	4	2	14	—
Участники проекта «Сколково»	14	0	0	14	—
Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов	0	0	0	0	—
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта	20	0	0	20	—
Благотворительные организации на УСН	20	0	0	20	—
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя	6	0,1	1,5	7,6	—
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития	6	0,1	1,5	7,6	—
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области	6	0,1	1,5	7,6	—
Организации, которые производят и продают анимационную или аудиовизуальную продукцию	8,0	2,0	4,0	14	—

В пониженных тарифах по страховым взносам с 2019 года произошли существенные изменения. На основные тарифы перешли сразу несколько категорий страхователей:

• Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, кроме благотворительных организаций и НКО на усн, ведущих определенные виды деятельности;
• Организации и предприниматели на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельности или содержащие аптеки;
• Индивидуальные предприниматели на патенте.

С 2019 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Своего права на пониженные страховые взносы в пенсионный фонд лишились хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуального труда, и организации и предприниматели, заключившие с особыми экономическими зонами соглашение о технико-внедренческой деятельности. В 2018 году тариф взносов на ОПС составлял 13%, с 2019 года — 20%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. С взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 14 дней

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 и 2020 году.

Порядок перечисления и размер страховых взносов на травматизм в 2020 году

Каждый работодатель обязан следить за безопасностью условий, в которых трудятся работники. Чтобы защитить сотрудников на случай получения увечья или профессионального заболевания на работе, руководитель ежемесячно платит взносы на травматизм. 2020 год не внес никаких изменений в их размер. Рассмотрим подробнее тарифы и условия начисления взносов.

За всех ли сотрудников надо платить?

Вопрос уплаты страховых взносов на травматизм был урегулирован в 1998 году, когда приняли закон № 125-ФЗ. Взносы уплачиваются не только за россиян, но и за иностранцев и лиц без гражданства, трудящихся в России. Даже если к труду привлечены заключенные в местах лишения свободы, их также обязаны застраховать.

Обязательному страхованию подлежат люди, работающие по трудовому договору. За тех же, кто трудится по соглашению гражданско-правового характера, работодатель не всегда обязан вносить взносы на травматизм. Поэтому при трудоустройстве этот момент лучше обговорить.

Взносы уплачиваются ежемесячно. Деньги начисляются с доходов работников. Еще восемь лет назад учитывалась только заработная плата. Сегодня же в расчет берутся практически все выплаты и вознаграждения.

Вознаграждения могут быть при этом не только в виде денежной выплаты, но и в виде товаров и услуг. Для расчета берется розничная цена товара либо услуги (включая НДС и акцизы).

От чего зависит размер взноса?

Величина взноса зависит от класса профессионального риска по ОКВЭД. Основываясь на ОКВЭД, работодателю нужно указать основные виды деятельности, осуществляемые организацией. Эти сведения подаются в ФСС.

Если сведения не подать, сотрудники Фонда могут назначить самый высокий тариф взносов, основываясь на тех видах экономической деятельности, что представлены в едином государственном реестре юридических лиц либо ИП (ЕГРЮЛ и ЕГРИП).

Во избежание дальнейших разногласий Фонд Соцстрахования рекомендует привести в соответствие список ОКВЭД, заявленный в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, с тем видом деятельности, что компания осуществляет на данный момент, убрав из списков ОКВЭДы, по которым деятельность не ведется.

Всего существует 32 класса профессионального риска. Чем больше класс, тем более высокая ставка.

Каждый год решается вопрос, остаются ли нормативы взносов прежними или необходимы изменения. 25 декабря 2020 года был принят закон № 477-ФЗ, утвердивший тарифы на обязательное страхование от травм и заболеваний, полученных в процессе труда, на 2019–2021 годы. Они полностью повторяют те, что были установлены 14 лет назад законом № 179-ФЗ.

• Для 1-го класса установлен самый низкий тариф, составляющий 0,2%.
• Для 32-го — самый высокий (8,5%).

Полный перечень тарифов — в таблице.

Для установления тарифа работодателю надо ежегодно подавать в ФСС следующие бумаги:

• заявку о подтверждении основного вида экономической деятельности (форма написания указана в Приложении №1 к Приказу Минздравсоцразвития № 55);
• справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (по форме, указанной в Приложении №2);
• баланс за предыдущий период.

Пониженные и повышенные тарифы

В некоторых случаях назначается сниженный размер тарифа. Случаи эти прописаны в статье 427 Налогового кодекса:

• если организация занимается благотворительностью;
• если компания работает в сфере строительства, здравоохранения, образования, культуры и искусства, а также массового спорта;
• при получении статуса участника свободной экономической зоны;
• при получении статуса резидента территории опережающего экономического развития;
• если фирма производит анимационные фильмы и т. д.

Тариф для вышеописанных предприятий не превышает 2%.

В 2020 году индивидуальные предприниматели, на которых работают инвалиды, могут оплачивать лишь 60% от размеров страхового тарифа.

Иногда, наоборот, назначаются дополнительные тарифы (согласно статье 425 НК):

• 9% — за сотрудников, трудящихся под землей, в горячих цехах либо на иных вредных производствах;
• 6% — за работников, которые трудятся в тяжелых условиях (полный список можно найти в пунктах 2–18 статьи 30 закона № 400-ФЗ);
• 8% — за сотрудников, работающих в опасных условиях;
• 2%-7% — за работников, чьи условия труда признаны вредными.

За что не нужно перечислять взносы?

Не за все выплаты нужно перечислять взносы. Некоторые виды выплат освобождены от них:

• пособия, выплачиваемые государством (в том числе выплаты по безработице);
• государственные компенсации для возмещения причиненного ущерба, оплаты жилья, коммуналки и питания, выдачи денежного либо натурального довольствия, обучения сотрудников и т. д.;
• компенсации при увольнении сотрудников;
• суммы единоразовой страховой выплаты людям, пострадавшим от катаклизмов или террористических актов, потерявшим близкого родственника, родившим или усыновившим первого малыша;
• доходы семейных общин коренных народов Дальнего Востока, Севера и Сибири от продажи той продукции, что была получена в результате народного промысла;
• страховые взносы;
• цена проезда и перевозки багажа к месту отдыха и обратно (для тех, кто трудится на Крайнем Севере);
• средства, выплачиваемые физлицами избирательным комиссиям;
• стоимость фирменной рабочей одежды;
• транспортные льготы;
• матпомощь (не более 4 тысяч рублей за расчетный период);
• оплата обучения сотрудников;
• возмещение страхователем затрат по ипотечному кредиту сотрудника.

В список не включаются компенсации при увольнении работников за неиспользованный отпуск, суммы выходного пособия и среднемесячной зарплаты, которые в 3 раза больше среднего месячного дохода (для работников Крайнего Севера и приравненных к нему территорий — в 6 раз).

Обязанности страхователя

Принимая на работу первого сотрудника, работодатель обязан в течение 30 дней зарегистрироваться в качестве страхователя, подав в ФСС соответствующую заявку.

Документ об успешной регистрации, подписанный усиленной квалифицированной подписью, высылается на электронный адрес руководителя фирмы. Вместе со свидетельством о регистрации работодатель получает и документ о страховом тарифе.

Если работодателю необходимы эти бумаги на бумажном носителе, ему нужно подать соответствующее заявление, и в течение трех дней бумаги будут выданы.

Каждый месяц страхователь обязан делать перечисление взносов. Но этим его обязанности не ограничиваются. Согласно статье 24 закона № 125-ФЗ, каждый квартал нужно направлять в региональный ФСС отчет по обязательному страхованию от травматизма на работе по форме 4-ФСС. Подать его можно в двух видах:

• на бумажном носителе (до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом);
• в форме электронного документа (до 25 числа).

В бумажной форме подать отчет могут те работодатели, на кого трудятся менее 25 человек. В противном случае им нужно составить электронный документ, подписав его усиленной квалифицированной подписью и отправить в ФСС через интернет.

В случае реорганизации страхователя – юридического лица все обязанности по уплате страховых взносов переходят к его правопреемнику.

Если на производстве произошел несчастный случай, работодатель обязан в течение одного дня сообщить о нем страховщику.

Если же руководитель не смог создать безопасные условия и кто-то из сотрудников получил производственную травму, страховку придется выплачивать из своих средств.

Конечно, в первую очередь страхователь должен обеспечить такие условия труда, чтобы несчастные случаи происходили как можно реже. Сотрудники должны быть обучены мерам безопасности, знать про страхование от несчастных случаев на работе и профессиональных болезней.

Как перечислить взносы?

Взносы на травматизм каждый месяц переводятся на счет ФСС до 15 числа. Реквизиты для перевода средств в каждом регионе свои. Чтобы найти их, нужно зайти на сайт регионального отделения Фонда. Сайт можно найти на главном портале ФСС.

Найдя свой регион, нужно перейти по ссылке на указанный сайт и уже там найти реквизиты для уплаты взносов.

Очень важно вводить реквизиты именно своего региона. Единственный код, общий для всех субъектов страны, — КБК. В 2020 году для оплаты взносов используется код 393 1 02 02050 07 1000 160.

Вопросы неуплаты и переплаты

Если работодатель вовремя не уплатил страховые взносы, начисляются пени. Даже если просрочка составляет всего один день.

Однако если работодатель не смог заплатить деньги из-за того, что его имущество арестовали либо его счет в банке оказался заблокирован, пени начисляться не будут. Но во всех остальных случаях долг будет расти с каждым днем просрочки.

Размер пени зависит от суммы неуплаченных взносов. Пени можно уплатить вместе с выплатой страховых взносов либо после нее.

Бывает и обратная ситуация, когда работодатель уплачивает большую сумму, чем нужно. Обнаружив переплату, страховщик должен уведомить о ней страхователя в течение 10 дней. В этом случае лишние деньги засчитываются в счет будущих взносов. При желании работодатель может оформить возврат средств. Для этого надо подать соответствующее заявление.

Заключение

Даже обеспечение безопасных условий труда не всегда может уберечь работников от получения травм или развития профессиональных болезней. Чтобы при возникновении несчастного случая пострадавшему сотруднику выплатили компенсацию, работодатель обязан ежемесячно перечислять в ФСС взносы на случай травматизма.

Сумма взносов в ФСС определяется видом деятельности организации. Чем выше класс профессионального риска, тем больше средств придется внести. К тому же, за вредные и опасные профессии нужно перечислять дополнительные взносы. Платить лучше в срок, чтобы затем не были начислены пени.

Страховые взносы за работников в 2020 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

• На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
• На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
• На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

• на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
• на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
• на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года.

В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций.

Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого

Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников	22%	5,1%	2,9%	30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей	22%	5,1%	—	27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей	10%	5,1%	—	15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого

НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства	20%	—	—	20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах	20%	5,1%	2,9%	28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14%	—	—	14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	—	—	—	0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек	8%	4%	2%	14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого

Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона	9%	—	—	9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона	6%	—	—	6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

• КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
• КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

• за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
• за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
• за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
• за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
• за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

• В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек