Должен ли ип на усн 6 сдавать 6 ндфл

6-НДФЛ для ИП с работниками и без сотрудников: образец заполнения формы

Должен ли ип на усн 6 сдавать 6 ндфл

Индивидуальные предприятия обязаны отчитываться перед налоговой через предоставление разных справок. 6-НДФЛ – это еще один документ ИП, отражающий информацию о его деятельности.

Что такое 6-НДФЛ для ИП

Справка 6-НДФЛ сдается раз в квартал, в отличие от 2-НДФЛ, она составляется одна и в неё вписывается вся необходимая информация. Через 6-НДФЛ ИП отчитывается о своей деятельности, расходах и доходах, а также уплаченном налоге на доходы физических лиц.

6 НДФЛ

Для ИП, у которых штат сотрудников не превышает 25 человек, разрешено предоставлять печатную справку. А если работников более 25 – только в электронной форме.

Обратите внимание! Размер уплаченного налога округляется и заполняется до рублей, а размер полученного дохода не округляется и вписывается вместе с копейками.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц, который уплачивают все работодатели: и организации, и индивидуальные предприниматели. Налог выплачивается с дохода, который подлежит выплате физическому лицу. Чаще всего, это заработная плата. Она выплачивается физическому лицу уже за вычетом НДФЛ.

Надо ли сдавать отчет

3-НДФЛ для ИП на УСН без работников — нужно ли сдавать декларацию

Отчет 6-НДФЛ обязаны сдавать все налоговые агенты. То есть те, кто платит какие-либо суммы физическим лицам и с этих сумм уплачивает налог в ИФНС.

С сотрудниками

ИП с сотрудниками однозначно сдают отчет. В отчете прописывают заработную плату и уплаченный с нее налог. Отчету подлежат ИП на любой системе налогообложения, будь то УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка), ПСН (патент), ОСНО или ЕНВХ. В справку вписываются данные о каждом сотруднике.

Например, если ИП выплачивает сотруднику заработную плату 10 000 рублей в месяц, то в 6-НДФЛ он пишет 11 300, прибавляя сумму налога.

Помимо сотрудников, индивидуальный предприниматель (или его бухгалтер) учитывает в 6-НДФЛ выплаты дивидендов и другие виды дохода, с которых был уплачен налог на доходы физических лиц.

Надо ли ИП сдавать 6 НДФЛ если нет работников и наемных сотрудников по договору?

Уплата налога

Без работников

6 НДФЛ ИП без работников нужно ли сдавать? Если ИП работает сам на себя и не имеет работников, то 6-НДФЛ ему сдавать необязательно, за исключением ряда факторов. Дело в том, что ИП может не иметь постоянных сотрудников, но периодически иметь наемных.

Либо, привлекать услуги физических лиц по договору. В таком случае, они будут выступать не сотрудниками, а заказчиками или исполнителями. Тогда 6-НДФЛ сдавать все равно придется, указав все совершенные сделки и уплаченные суммы налогов. Если начислений доходов по физ.

лицам за отчетный период не происходило, значит, сдавать отчет не нужно.

Отсюда следует вывод, что ИП без работников сдает 6-НДФЛ только в том случае, если производились выплаты каким-либо другим физическим лицам.

Правила и образец заполнения

Заполнение 6-НДФЛ стоит начать с заполнения титульной страницы. Первые поля к заполнению – ИНН и КПП. Необходимо заполнить ИНН, а КПП у индивидуальных предпринимателей не бывает. Далее, нужно перейти к полю корректировки. Если отчет первичен – ставится «000», а если вносились исправления, то «001». Код периода можно посмотреть в приложениях к Приказу об утверждении бланка.

Срок оплаты УСН для ИП — когда нужно сдавать декларацию

Коды налогового органа и места представления нужно заполнять по следующим правилам: код ИФНС, куда предоставляется отчет, можно посмотреть в других документах, а место предоставления справки котируется двумя значениями:

  1. 120 — если справка сдается по месту официальной регистрации предпринимателя;
  2. 320 – если справка предоставляется по месту фактической деятельности ИП.

Обратите внимание! ИП на ЕНВД или ПСН предоставляют отчетность и по месту регистрации, и по месту фактической деятельности (если они не совпадают), тогда в первом случае ставится код «120», а во втором – «320».

Далее заполняют ФИО предпринимателя, код ОКТМО, телефон. Если строчки не подлежат заполнению, обязательно ставятся прочерки. Оставлять пустые незаполненные строки нельзя.

Часть, предназначенную для заполнения налоговыми органами, трогать не нужно. Традиционно в документах она находится справа.

Если кодов ОКТМО несколько (бывает, когда система налогообложения совмещена с упрощенной или патентной системой налогообложения), то тогда справок должно быть несколько: по одной на каждый код.

Разделы 1 и 2 содержат информацию о выплаченной заработной плате и датах уплаты налога и начисления платежей.

Сначала считается количество месяцев, за которые предоставляется отчет: квартал (3 месяца), полугодие (6 месяцев), за год (12 месяцев). Затем, считается доход по каждому работнику в каждом отчетном месяце.

Считаются ежемесячные налоговые вычеты за одного работника. Формула для расчета НДФЛ в месяц:

НДФЛ = (общая сумма заработной платы-налоговые вычеты) *13%. Если ставка налога другая (для нерезидентов России, например), то вместо 13% ставим другой процент налога.

Например, сдается первая справка 6-НДФЛ в году за первый квартал. У ИП 5 сотрудников. Их общая заработная плата за 3 месяца – 300 000 рублей.

Сумма налоговых вычетов (за лечение, за троих детей и тому подобное, с подробным перечнем полагающихся налоговых вычетов можно ознакомиться в Налоговом кодексе или на сайте ФНС) составила 20 000 рублей. Все сотрудники являются резидентами РФ и облагаемая налоговая ставка – 13%.

Значит, считаем сумму НДФЛ: (300 000 – 20 000) *13% = 36 400 рублей. Именно такую сумму налога на доходы физических лиц заплатил предприниматель за 3 месяца первого квартала.

Далее. Важно не ошибиться при внесении информации по строкам. Строки нумеруются и важно знать, какие суммы в какую графу вносить. Распечатать бланк заполнения можно в интернете. Удобнее всего заполнять в электронной форме. Тогда все опечатки и случайные ошибки легко исправляются.

Строки для заполнения:

  • 010 – процентная ставка налога;
  • 020 – сумма доходов сотрудников за отчетный период;
  • 030 – размер вычетов;
  • 040 – сумма НДФЛ в денежном выражении.
  • И так далее по всем статьям полученных доходов.

Далее, во 2 разделе заполняются официальные даты начислений. Например, за дату получения дохода берется последняя дата месяца, в котором начислялся доход. Дата получения работником зарплаты – это официальная дата фактической выплаты денег (зарплаты, вознаграждений).

Обратите внимание! Все цифры можно посмотреть в бухгалтерской отчетности: балансе, отчете о финансовых результатах, книге учета дохода и расходов и так далее. После второго раздела очень важно не забыть заполнить информацию о прошлых отчетных периодах конкретного отчетного года.

Сдавать ли нулевую 6-НДФЛ

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД и как это правильно сделать

Если у ИП нет работников, нет начислений, то тогда справка в налоговую не нужна.

Как и куда отчитываться по 6-НДФЛ

Как и другие документы для налоговой, 6-НДФЛ сдается в налоговую по месту регистрации ИП. Однако, если ИП применяет совмещенную систему, то отчет будет предоставляться еще и по месту фактической деятельности, если он не совпадает с местом приписки. Совмещенную систему налогообложения обязательно нужно зарегистрировать в налоговой.

Личный кабинет в ФНС

Сдавать отчетность можно либо по почте, либо через интернет, либо при личной явке. Самый лучший способ – электронная отправка через личный кабинет. Необходимо сдавать 6-НДФЛ заранее, потому что проверяющий сотрудник налоговой может обнаружить ошибки, которые необходимо оперативно исправить.

Сроки сдачи для индивидуальных предпринимателей

Справка 6-НДФЛ предоставляется в налоговую 4 раза в год:

  • За 1 квартал – не позже 30 апреля отчетного года;
  • За полугодие – 31 июля;
  • За 9 месяцев – 31 октября;
  • За год – 1 января года, следующего за отчетным.

Если крайний день предоставления выпадает на государственный официальный праздник или выходной, то последний день предоставления документов переносится на первый рабочий день после выходного. Нельзя забывать про ОКТМО: если код ОКТМО разный, то 6-НДФЛ предоставляются в каждую соответствующую ИНФНС.

Обратите внимание! Если у ИП есть сотрудники, лучше завести постоянного бухгалтера, который будет фиксировать финансовые операции и отвечать за своевременную и правильную уплату налогов в бюджет.

Возможные штрафы

Сдавать справку 6-НДФЛ обязаны все ИП, которые регулярно делают выплаты физическим лицам. За несвоевременную сдачу 6-НДФЛ налоговая служба может применить штрафы в отношении ИП. В целом, штрафов, связанных с данным типом отчетности, бывает 2:

  1. За просрочку со сдачей;
  2. За ошибки в справке.

За просроченную сдачу 6-НДФЛ штраф составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. При этом, месяц может быть неполным: например, справка, которая должна быть сдана не позже 31 октября сдана 1 ноября. Налоговая уже начислит 1000 рублей штрафа. А если 2 декабря, например – то уже 2000 рублей штрафа.

Штраф за ошибки в справке начисляется один, в размере 500 рублей. То есть, даже если в сданном отчете не одна, а две три и более ошибок – штраф 500 рублей. Значит, штраф назначается за неверную сдачу отчета, а не за каждую определенную ошибку.

Справка! Если налогоплательщик сам обнаружит ошибку в сданном отчете раньше, чем это сделает налоговая – необходимо быстро исправить ошибку и сдать новый отчет. Тогда штрафа не будет.

Штраф

Обязанность сдавать справку 6-НДФЛ появилась лишь недавно: в 2016 году ее обязали сдавать наряду с 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ ИП на УСН или ЕНВД 6: с привлекаемыми физическими лицами нужно, без участия физических лиц в деятельности предпринимателя – не нужно. Сам по себе этот отчет небольшой, а заполнять его вполне легко.

Если ИП не имеет бухгалтера и занимается отчетностью сам, то можно воспользоваться специальным календарем бухгалтера, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией.

Сдает ли ип на усн 6-ндфл

Должен ли ип на усн 6 сдавать 6 ндфл

Каждый работодатель, у которого в штате наемные работники, обязан выплачивать заработную плату. Это доход физического лица и поэтому облагается подоходным налогом.

Обязанность работодателя выплачивать вознаграждение за труд, и исчислять налог, а также уплачивать этот налог в бюджет. Из-за этого и получил название налогового агента.

Вне зависимости от вида налогообложения, такая обязанность возложена на нанимателя, у которого работают наемные сотрудники. Отчет подается в форме 6 НДФЛ. Этот бланк утвержден пару лет назад, но до сих пор заполнение вызывает вопросы у некоторых работодателей.

У отчетности по НДФЛ есть несколько принципиальных отличий от отчетов по всем другим налогам. Это:

  • Совмещение информации – суммарной и календарной;
  • в первом разделе сведения показываются нарастающим итогом с начала календарного года, а во втором разделе с поквартальной градацией.

Ориентируясь на это, предположим, что отчетность 6 НДФЛ – это декларация, но при тщательном изучении – это справка. Однако, это ни то, и ни другое. Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ, этот расчет налогового агента.

К налоговым агентам относятся субъекты экономического функционирования, у которых работники трудятся по трудовому договору.

К таким нанимателям, согласно налоговому законодательству РФ относятся:

  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в России и здесь же работают;
  • подразделения иностранных предприятий, с официальным статусом обособленных, согласно законодательству РФ;
  • “обособки” российских компаний.

Предприниматели и юридические лица сдают такой отчет.

Кроме того, УСН освобождает предприятия от уплаты таких налогов, как:

  • Налог на имущество;
  • НДС;
  • налог на прибыль.

Вместо этих налогов юр лица уплачивают единый налог, который рассчитывается по ставкам, применяемым к налоговым базам.

К таковым относятся:

  • Выигрыши и призы;
  • доходы по вкладам, открытым в банках, действующих на территории РФ;
  • суммы процентов, которые возникают от экономии на процентах по договорам займа;
  • иные доходы, указанные в п. 2 ст. 224 НК РФ.

Эти доходы облагаются по ставке 35%.

В п. 1 ст. 224 НК РФ и в ст. 209 НК РФ приведен список доходов при УСН у предпринимателя, который облагается налогом по ставке 13%. Это:

  • Дивиденды;
  • доходы от иностранцев.

Обязанностей по сдаче нулевого отчета у такого ИП нет. Никаких штрафных санкций со стороны налоговых органов не будет. Но, инспекторы ФНС могут просто не знать, что у предпринимателя нет сотрудников. Если расчет вовремя не поступит в налоговую, блокируется счет.

Чтобы этого не произошло, ИП подает в ФНС уведомление в свободной форме о том, что работников и подрядчиков нет, и поэтому обязанности по сдаче отчета тоже нет.

На предприятии работают 3 человека. У них оклад – 16 500, 24 300 и 18 600 рублей в месяц соответственно. У работника Н., у которого оклад 24 300, получает вычет за 2 детей – по 1 400 рублей в месяц на каждого.

Согласно положению об оплате труда, заработная плата выплачивается каждый месяц 10 числа.

Номер строкиЗначение, которое указывается в этой строчке
Раздел 1
01013%
020(16 500 + 24 300 + 18 600) * 3 = 178 200
030(1 400 + 1 400) * 3 = 8 400
040(178 200 – 8 400) * 13% = 22 074
Раздел 2
Январь
10031. 01 (последний день месяца, в котором произошло начисление дохода)
11010. 02
12011. 02 (срок оплаты удержанного НДФЛ)
13016 500 + 24 300 + 18 600 = 54 800
140(54 800 – 2 800) * 13% = 6 760
Февраль
10028. 02
11028. 02 (зарплату выдали до конца месяца)
12028. 02
13054 800
1406 760
Март
10031. 03
11010. 04 (дата получения дохода пришлась на субботу)
12012. 04
13054 800
1406 760

На заметку! При заполнении титульного листа, ИП на УСН, должен поставить код 120. Это свидетельствует о том, что расчет подается в налоговую по месту учета налогоплательщика.

Даже имея наемных работников в иных регионах, предприниматель обязан исчислять, удерживать НДФЛ, и уплатить в бюджет по месту регистрации или временной регистрации гражданина, что зарегистрирован как предприниматель.

Других нюансов при заполнении расчета у предпринимателя, имеющего работников, по сравнению с организациями, нет. Показатели указываются по общему правилу. Поэтому необходимо правильно заполнить 6 НДФЛ, чтобы избежать штрафных санкций со стороны налоговой службы.

Другой пример. У ИП Игнатова нет наемных работников, но сам получает дивиденды в сумме 12 400; 9 850 и 6 890 рублей соответственно за январь, февраль и март текущего года. Дата выплаты дивидендов – 15 число каждого месяца.

Тогда расчет 6 НДФЛ за 1 квартал будет выглядеть так:

Номер строкиПоказатель, который отражается
Раздел 1
01013
02012 400 + 9 850 + 6 890 = 29 140 (сумма начисленного дохода)
02529 140
0300
04029 140 * 13% = 3 788,2
0453 788, 2
0500
0601
0703 788, 2
Раздел 2
Январь
10015. 01 (отражают выплату дивидендов)
11015. 01
12016. 01
13012 400
1401 612
Февраль
10015. 02
11015. 02
12016. 02
1309 850
1401 280,5
Март
10015. 03
11015. 03
12016. 03
1306 890
140895, 7

Сроки сдачи – конец месяца, следующего за отчетным месяцем. За 1 квартал текущего года отчитываются до 30. 04. Важно внимательно следить за сроками. Опоздание будет поводом для применения штрафных санкций.

Заключение

Не стоит забывать, что сдача такого отчета – это обязанность каждого налогового агента, вне зависимости от вида налогообложения, которая применяется. Пренебрежение такой обязанностью приводит к неприятным налоговым последствиям.

НДФЛ – один из прямых налогов, который уплачивается в бюджет налоговым агентом с доходов, которые получают его работники. По уплате подоходного налога организация должна отчитаться перед ФНС. Одним из видов отчетности является 6-НДФЛ, введенный с 2016 года.

Этот вид отчетности является обязательным для всех налоговых агентов, которые представлены организациями, иностранными компаниями на территории РФ и ИП.

Индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью на законных основаниях с целью извлечения прибыли и может не являться налоговым агентом. Является ли ИП налоговым агентом и в каких случаях, а также обязан ли сдавать 6–НДФЛ?

Нормативное регулирование сдачи 6-НДФЛ

НК РФ часть 2 регулирует вопросы на НДФЛ

Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ определяет форму 6-НДФЛ и ее заполнение

В какой форме ип должен сдавать 6 ндфл и нужен ли отчет если нет наемных сотрудников

Должен ли ип на усн 6 сдавать 6 ндфл

6 НДФЛ ИП без работников нужно ли сдавать, и в каких случаях?! Предприниматели, ведущие свой бизнес на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать подоходный налог за себя, а сдавать отчётность не нужно, за исключением ряда факторов.

Кроме этого, отчёт по форме 6 НДФЛ ИП без работников сдают предприниматели, осуществляющие сделки с физическими лицами.

Несвоевременная сдача заполненной формы или предоставление недостоверных данных грозит наложением штрафов и блокировкой расчётного счёта.

Что делать, чтобы избежать неприятностей, связанных с отчётом по форме 6 НДФЛ, и при каких обстоятельствах можно рассчитывать на смягчающие обстоятельства?

Кто сдаёт 6 НДФЛ в 2019 году

Отчёт по форме 6 НДФЛ отображает расчётные суммы подоходного налога, которые были начислены и уплачены в бюджет со всех сотрудников фирмы.

Отчёт предоставляется в ФНС по месту нахождения предприятия каждый квартал. Отправляется отчёт в месяце, следующем за отчётным периодом.

Сдавать отчётность по форме 6 НДФЛ обязаны все категории налоговых агентов, а именно:

  • предприниматели;
  • организации;
  • иностранные предприятия, работающие на территории РФ.

Обязанность по сдаче отчётности по налогу на доходы физических лиц применяется исключительно к бизнесменам, ведущим деятельность с наёмными работниками. Если доходы в отношении физических лиц не начислялись, то отчёт сдавать не нужно.

Если хотя бы за один месяц происходили расчёты с физическими лицами, то заполненную форму 6 НДФЛ придётся подавать за всё время отчётного периода, начиная с момента начисления налогового обязательства.

Соответственно, если у предпринимателя есть трудоустроенные работники, и им начисляется заработная плата, то возникает обязанность по уплате НДФЛ в размере 13% с их вознаграждения. Что автоматически приводит к сдаче отчётности в налоговую инспекцию. Причём учитываются работники, трудящиеся по договору и по соглашению.

Если нет сотрудников, фирма в лице ИП освобождается от уплаты налога и сдачи отчётности по форме 6 НДФЛ.

Помните, что несвоевременная подача отчёта грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта по инициативе сотрудников ФНС. Причём они имеют право не предупреждать о своих действиях заранее. Поэтому вы рискуете узнать о таком решении уже по факту.

Образец заполнения 6 НДФЛ

ИП, который осуществляет выплаты физическому лицу в соответствии с условиями трудового договора, обязуется уплачивать подоходный налог. Важно понимать, как осуществляются удержания с собственного дохода.

Несмотря на то, что предприниматель освобождён от НДФЛ, на общей системе налогообложения предусматривается оплата НДФЛ для ИП без работников за себя.

Только в данном случае бизнесмен выступает в роли налогоплательщика, а не агента, соответственно, отчётность по форме 6 НДФЛ он не обязан сдавать.

Но важно помнить, что обязательство со стороны индивидуального предпринимателя в лице налогового агента может возникнуть не только при осуществлении выплаты заработной платы сотрудникам. Любые сделки, проводимые с физическим лицом также обязуют уплату налога. Исключением являются зарегистрированные бизнесмены, которые производят данные платежи сами за себя.

Существует правило не только для ИП, но и для юридических лиц, которое гласит о том, что субъект экономической деятельности причисляется к статусу налогового агента при оплате услуг физическому лицу (арендная плата) и обязан производить расчёт, удержание и уплату НДФЛ с данного вида.

Для того чтобы не возникало проблем с сотрудниками налоговой службы, заранее уведомьте их о своём статусе и об отсутствии обязанности предоставлять отчётность по форме 6 НДФЛ.

Форма отчёта по подоходному налогу состоит из нескольких разделов, включающих следующий порядок заполнения:

  1. Титульную страницу.
  2. Раздел пообобщённым показателям.
  3. Суммывыплаченных доходов по факту и удержанный НДФЛ.

Данные в отчёте рассчитываются нарастающим итогом – за первый квартал, полугодие, 9 и 12 месяцев.

Образец и инструкцию по заполнению новой формы 6 НДФЛ можно найти на официальном сайте ФНС РФ, приказ № ММВ-7-11/18 от 17 января 2019 года. Коррективы внесены в главную страницу отчёта и связаны со сменой штрих-кода.

Заполнение по новым правилам титульной страницы очень простое, достаточно ввести информацию о предприятии на основании пакета документов, предоставленных вам при регистрации в лице индивидуального предпринимателя.

В первом разделе необходимо отразить числовые значения, отображающие сведения обо всех работниках, в точности начисленный доход, рассчитанный и удержанный подоходный налог нарастающим итогом по ставке 13%.

Второй раздел содержит информацию о:

  1. Дате признания доходов.
  2. Сроки удержания и уплаты налогового обязательства.
  3. Общие суммы доходов, к которым применяется налог на доходы физических лиц сотрудникам предприятия.

Для простоты и безопасности проведения доходов, НДФЛ не уплачивают в день аванса. Вся суммы приходится к уплате в день выдачи заработной платы сотрудникам фирмы. Несмотря на то, что разрешается перечислять подоходный налог в день, следующий за выдачей материального вознаграждения, делать это лучше по факту.

Кроме всего перечисленного, НДФЛ необходимо выплачивать с премий, вознаграждений и прочих выплат подобного характера.

Исключениями из правила являются:

  • травмы, полученные в ходе террористических действий;
  • смерть близкого родственника;
  • чрезвычайные ситуации, которые нанесли серьёзный урон;
  • при рожденииребёнка, причём сумма ограничивается строго в рамках 50000 рублей, всё, что свыше облагается налогом.

Основные правила, применяющиеся к заполнению отчёта:

  1. Сведения вносятся строго на основании регистрационных документов предпринимателя.
  2. В незаполненных графах ставятся прочерки.
  3. Отчёт заполняется ручкой тёмного цвета.
  4. Не допускается исправление ошибок в документе.
  5. Печать осуществляется с двух сторон на листе.
  6. Поля заполняются по направлению слева направо.

Форма 6 НДФЛ сдаётся не только ИП с работниками, но и при осуществлении сделок с физическими лицами.

Перед непосредственной сдачей отчётности вы можете проверить её по простой формуле на правильность заполнения.

Сроки сдачи 6 НДФЛ в 2019 году

В каких случаях ИП сдают отчётность по форме 6 НДФЛ, мы разобрались.

В 2019 году, все предприниматели, находящиеся в статусе налогового агента обязаны уплачивать подоходный налог с заработка наёмных сотрудников и ряда сделок, подлежащих удержанию данного налогового обязательства. Кроме этого, бизнесмены, работающие на общей системе налогообложения должны уплачивать налог на доходы физических лиц и за себя.

Отчётность по форме 6 НДФЛ в 2019 году предоставляется ИП в свою ИФНС, в соответствии с фактическим местонахождением бизнеса.

Сроки сдачи, регулируемые Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Отчётный периодСдача в 2019 году
За прошедший годдо 2019/04/02
1 кварталдо 2019/05/03
Полугодиедо 2019/07/31
9 месяцевдо 2019/10/31
2018 годдо 2019/04/01

Если крайний срок сдачи отчёта по форме6 НДФЛ выпадает на праздничный или нерабочий день в стране, то срок автоматически переносится на следующий рабочий день.

В 2019 году отпадает обязанность сдачи нулевого отчёта по форме 6 НДФЛ, если в отчётном периоде вы не начисляли и не уплачивали доход, который подлежит удержанию подоходного налога.

Но, чтобы впоследствии не возникало вопросов со стороны сотрудников налогового органа, лучше уведомить ФНС о том, что данная форма не будет сдаваться вашим предприятием. В противном случае, ваши расчётные счета могут быть заблокированы до выяснения причины несданной формы 6НДФЛ.

Если вы предоставите нулевой отчёт, налоговая служба его примет, и никаких штрафов за этим не последует.

Налоговый агент несёт административную ответственность за несвоевременную сдачу или вовсе не предоставленный в ФНС отчёт.

Размер штрафа в текущем году составляет порядка 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Допустим, вы просрочки отчёт по форме 6 НДФЛ на 3 месяца, соответственно, заплатите 3000 рублей. Данный механизм начисления штрафных санкций регламентируется Налоговым Кодексом по статье 126, пункта 1.2.

Сотрудники ФНС назначают штраф в течение 10 рабочих дней, следующих за крайним сроком сдачи отчёта. Если в этот период вы не предоставляете заполненную форму, сотрудники налогового органа вправе заблокировать расчётные счета вашей фирмы.

Недостоверные данные или ошибки, допущенные в ходе заполнения отчёта, варьируются в размере 500 рублей за каждый неверный расчёт. Если вы заметили свою погрешность раньше налоговых сотрудников, то незамедлительно сдайте корректировку, тем самым вы обезопасите себя от лишних начислений.

Иногда органы ФНС идут на уступки. Чаще всего это связано со случаями, когда не было обнаружено занижения налоговой базы, ошибка не оказала негативного влияния на бюджет организации, и бизнесмен не нарушил права наёмного персонала.

Согласно статье 15.3. КоАП РФ ИП к уголовной ответственности не привлекаются.

Должен ли ИП сдавать 6 НДФЛ?

Должен ли ип на усн 6 сдавать 6 ндфл

Форма отчетности 6-НДФЛ была использована для того, чтобы обеспечить более четкий контроль над доходами физических лиц и, соответственно, выплачиваемыми с них налогами.

В соответствии с действующим законодательством каждому работодателю нужно не только выплачивать своим работникам зарплату, но еще и проводить расчет и удержание с этой суммы соответствующего налога в пользу государства, но при этом многие стараются понять, является ли это обязательным для частных предпринимателей и нужно ли им беспокоиться касательно подачи различной отчетности.

Чтобы не столкнуться с проблемами со стороны контрольных органов, лучше всего сразу разобраться, сдаются ли ИП 6-НДФЛ и как вообще происходит взаимодействие с этим налогом.

Главные требования

Чтобы разобраться во всех особенностях оформления отчетности по налогу на доход физических лиц, для начала следует рассмотреть ключевые особенности, предусмотренные действующим законодательством и отдельными его актами.

Указания в законодательстве

Подавать такую отчетность нужно всем лицам, которые имеют наемных сотрудников, то есть она является обязательным требованием для каждого работодателя.

При этом нет никакого значения в том, по какому именно основанию частный предприниматель или же какая-либо компания получила статус налогового агента, необходимость взыскания налогов и подачи по ним соответствующей отчетности прописана в действующем законодательстве.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

В частности, необходимость подачи подобных документов прописана в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса. Указание же того, что ее подача осуществляется вне зависимости от формы организации работодателя, указана в статьях 226 и 226.1 Налогового кодекса, а также в письме Министерства финансов №03-04-06/63268, которое было размещено 02.11.15.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

В преимущественном большинстве случаев в качестве налоговых агентов по НДФЛ признаются все частные предприниматели или юридические лица, которые осуществляют выплату доходов в соответствии с оформленными трудовыми договорами. Также в качестве подобных лиц рассматриваются те компании и ИП, которые выплачивают гонорары своим исполнителям в соответствии с заключенными гражданско-правовыми соглашениями.

Если на протяжении отчетного периода компания не выплачивала физическим лицам никаких сумм, то в таком случае ей не обязательно нужно сдавать нулевую отчетность, так как в соответствии с нормами, прописанными в абзаце 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса, данная отчетность подается исключительно налоговыми агентами, обязанности которых не появляются в случае отсутствия выплат.

Общие правила отчетности

До недавнего времени единственным отчетом, который нужно было подавать в налоговую инспекцию, являлась форма 2-НДФЛ, в соответствии с которой достаточно подробно раскрывалась информация о том, насколько добросовестно представители бизнеса выполняют возложенную на них обязанность налоговых агентов.

Для того, чтобы увеличить качество предоставляемых сведений, была разработана и утверждена новая форма, которая по сегодняшний день успешно используется современными предпринимателями. Подавать данную отчетность в органы фискального контроля нужно тем предпринимателям и компаниям, которые занимаются выполнением функций налоговых агентов.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

При этом стоит отметить, что достаточно часто бывает так, что частный предприниматель в принципе работает без сотрудников или же имел каких-либо помощников в начале года, которые в дальнейшем уволились. В такой ситуации все равно нужно будет сдавать соответствующую отчетность, указывая документы с нарастающим итогом.

Сдают ли ИП 6-НДФЛ без работников

Перед тем, как определиться с необходимостью подачи формы 6-НДФЛ для предпринимателей без сотрудников, нужно запомнить то, что данный расчет должен оформляться нарастающим итогом с самого начала отчетного периода.

Таким образом, даже если предприниматель имел обязанность по сдаче отчетности только на протяжении первого квартала, в то время как по всем остальным не возникало оснований для составления отчетности, это все равно придется сделать.

Если же говорить о сдаче расчета тем предпринимателям, у которых нет штатных сотрудников, то для них это не является обязательным.

По той причине, что оформление расчета 6-НДФЛ относится к категории отчетности налоговых агентов, берущих на себя обязанность не только по удержанию, но еще и по дальнейшему перечислению налога с прибыли своих сотрудников, отсутствие данной прибыли будет свидетельствовать о полном снятии с него обязанностей налогового агента, включая также подачу необходимой отчетности.

При этом, если у предпринимателя на протяжении года хотя бы один день был нанятый сотрудник, то в таком случае ему придется до конца этого года каждый квартал сдавать в налоговые органы соответствующую отчетность.

Образец письма об отсутствии обязанности по предоставлению расчета 6-НДФЛ

Прочие указания

Процедура оформления 6-НДФЛ включает в себя достаточно большое количество нюансов, и помимо того, что нужно знать, когда и по каким причинам частные предприниматели должны заниматься оформлением такой отчетности, также нужно разобраться и с ключевыми особенностями ее составления.

Основные сведения

Плательщики подоходного налога в принципе не предусматривает необходимость проведения расчета и перечисления данного налога самостоятельно, и всеми перечислениями занимаются уполномоченные налоговые агенты, то есть те компании и предприниматели, которые относятся к числу их работодателей. Именно они в соответствии с действующим законодательством должны рассчитывать и уплачивать в бюджет подоходный налог.

Необходимость выплаты НДФЛ относится к числу обязанностей любого физического лица, которое получает прибыль на территории России, включая не только резидентов, но и нерезидентов РФ.

Для резидентов предусматривается ставка в сумме 13% или 35% в зависимости от того, за счет чего именно они получают свой доход, в то время как нерезидентам нужно будет перечислить в казну 13% или 30% от суммы предоставленной им прибыли в зависимости от тех или иных обстоятельств.

Частным предпринимателям же нужно подавать отчетность только в том случае, если у них есть наемные сотрудники на данный момент или хотя бы были на протяжении отчетного периода. Информацию о себе в процессе составления 6-НДФЛ указывать не нужно, за счет чего, собственно, при отсутствии сотрудников с ИП и снимается обязанность по подаче отчетных документов.

Если в инспекцию данная отчетность не будет подана в установленные сроки, то в таком случае ответственное лицо будет подвержено административной ответственности в виде штрафа на сумму 1000 рублей.

Место и способ

На практике достаточно часто можно встретить такие ситуации, когда деятельность частного предпринимателя распространяется на несколько регионов, и в каждом из них он ведет бизнес с помощью наемных работников.

В соответствии с нормами статьи 55 Гражданского кодекса частные предприниматели в принципе не относятся к той категории лиц, которые имеют возможность оформления обособленных подразделений, в связи с чем они не должны отправляться в налоговую для регистрации такого формирования, даже если у них есть рабочие места в разных регионах.

При этом из этого правила есть несколько исключений, а именно:

  • Покупка коммерческой недвижимости в другом регионе, по которой нужно становиться на учет в качестве владельца для уплаты налогов на недвижимость.
  • Оформление ЕНВД в другом регионе, что предусматривает необходимость стать на учет в том отделении налоговой службы, которое находится в данном регионе. При этом стоит отметить тот факт, что с региональной налоговой службой частному предпринимателю нужно будет вести расчеты и по ЕНВД, и по НДФЛ по всем сотрудникам, которые работают у него в этом регионе.
  • Если частный предприниматель решил оформить в другом регионе патент, то в таком случае ему нужно будет аналогичным образом оформить себя на учет в налоговой службе. Соответственно, в таком же порядке будет проводиться и выплата налога на доходы физических лиц.

Таким образом, частный предприниматель в принципе не может иметь никаких обособленных подразделений в той форме, в которой они трактуются действующим Налоговым кодексом, в связи с чем на него не распространяются и те требования, которые предъявляются налоговыми органами к сдаче регулярной отчетности по форме 6-НДФЛ для каждого подразделения.

Роль агентов

Как указывалось выше, обязанность подачи отчетности по форме 6-НДФЛ предусматривается для любого налогового агента, и об этом указывается в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса. Основание, по которому организация признается налоговым агентом, в данном случае не имеет никакого значения.

В преимущественном большинстве случаев в качестве налоговых агентов признаются работодатели, которыми могут быть не только компании, но и частные предприниматели, которыми производятся всевозможные вознаграждения или выплаты в пользу сотрудников в соответствии с заключенными трудовыми договорами.

Точно так же компания или предприниматель может представлять собой заказчика в соответствии с гражданско-правовыми соглашениями, осуществляя всевозможные выплаты в пользу физических лиц, и в такой ситуации они также будут подпадать под категорию налоговых агентов.

Таким образом, если частный предприниматель относится к категории работодателей или заказчиков в соответствии с договорами гражданско-правового характера и осуществляет на протяжении отчетного периода выплаты физическим лицам, то в таком случае частный предприниматель, являющийся работодателем, должен будет отправить в налоговую службу отчетность по форме 6-НДФЛ. Те предприниматели, которые относятся к категории налоговых агентов, не могут быть освобождены от обязанности подавать 6-НДФЛ.

Сдавать эту отчетность нужно каждый квартал, то есть за первые три месяца, за полгода, девять месяцев и целый год. При этом, даже если сотруднику была выплачена зарплата в январе, после чего он уволился, потом ИП будет целый год подавать в налоговую соответствующую отчетность.

6 НДФЛ при УСН (упрощенка): как правильно заполнять

Должен ли ип на усн 6 сдавать 6 ндфл

«Упрощенку» могут применять юридические лица и предприниматели, при выполнении четких условий. Имея наемных сотрудников, такие работодатели обязаны отчитываться перед ФНС на начисленный и уплаченный НДФЛ.

Что такое «упрощенка»

«Упрощенка» или УСН – это специальный режим налогообложения, который могут применять как юр лица, так и индивидуальные предприниматели. Особенность в том, что УСН освобождает предприятие от уплаты НДС. Этот налог самый сложный для начинающих предпринимателей.

Кроме того, УСН освобождает предприятия от уплаты таких налогов, как:

  • Налог на имущество;
  • НДС;
  • налог на прибыль.

Вместо этих налогов юр лица уплачивают единый налог, который рассчитывается по ставкам, применяемым к налоговым базам.

Если речь идет об ИП, у которого нет работников, то налог НДФЛ при УСН не платится от предпринимательского труда. Но, в НК РФ приведен полный перечень от прибыли, с которой ИП уплачивает налог в бюджет, даже применяя «упрощенку».

К таковым относятся:

  • Выигрыши и призы;
  • доходы по вкладам, открытым в банках, действующих на территории РФ;
  • суммы процентов, которые возникают от экономии на процентах по договорам займа;
  • иные доходы, указанные в п. 2 ст. 224 НК РФ.

Эти доходы облагаются по ставке 35%.

В п. 1 ст. 224 НК РФ и в ст. 209 НК РФ приведен список доходов при УСН у предпринимателя, который облагается налогом по ставке 13%. Это:

  • Дивиденды;
  • доходы от иностранцев.

На заметку! Эти положения относятся к тем предпринимателям, у которых нет в штате наемных работников и платятся взносы только «за себя».

Обязанностей по сдаче нулевого отчета у такого ИП нет. Никаких штрафных санкций со стороны налоговых органов не будет. Но, инспекторы ФНС могут просто не знать, что у предпринимателя нет сотрудников. Если расчет вовремя не поступит в налоговую, блокируется счет.

Чтобы этого не произошло, ИП подает в ФНС уведомление в свободной форме о том, что работников и подрядчиков нет, и поэтому обязанности по сдаче отчета тоже нет.

Пример

Чтобы понимать, как правильно отразить НДФЛ если юр лицо применяет «упрощенку», приведем пример.

На предприятии работают 3 человека. У них оклад – 16 500, 24 300 и 18 600 рублей в месяц соответственно. У работника Н., у которого оклад 24 300, получает вычет за 2 детей – по 1 400 рублей в месяц на каждого.

Согласно положению об оплате труда, заработная плата выплачивается каждый месяц 10 числа.

Таким образом, бухгалтер рассчитает показатели и заполнит расчет по форме 6 НДФЛ при «упрощенке» за 1-ый квартал следующим образом:

Номер строкиЗначение, которое указывается в этой строчке
Раздел 1
01013%
020(16 500 + 24 300 + 18 600) * 3 = 178 200
030(1 400 + 1 400) * 3 = 8 400
040(178 200 – 8 400) * 13% = 22 074
Раздел 2
Январь
10031. 01 (последний день месяца, в котором произошло начисление дохода)
11010. 02
12011. 02 (срок оплаты удержанного НДФЛ)
13016 500 + 24 300 + 18 600 = 54 800
140(54 800 – 2 800) * 13% = 6 760
Февраль
10028. 02
11028. 02 (зарплату выдали до конца месяца)
12028. 02
13054 800
1406 760
Март
10031. 03
11010. 04 (дата получения дохода пришлась на субботу)
12012. 04
13054 800
1406 760

На заметку! При заполнении титульного листа, ИП на УСН, должен поставить код 120. Это свидетельствует о том, что расчет подается в налоговую по месту учета налогоплательщика.

Даже имея наемных работников в иных регионах, предприниматель обязан исчислять, удерживать НДФЛ, и уплатить в бюджет по месту регистрации или временной регистрации гражданина, что зарегистрирован как предприниматель.

Других нюансов при заполнении расчета у предпринимателя, имеющего работников, по сравнению с организациями, нет. Показатели указываются по общему правилу. Поэтому необходимо правильно заполнить 6 НДФЛ, чтобы избежать штрафных санкций со стороны налоговой службы.

Другой пример. У ИП Игнатова нет наемных работников, но сам получает дивиденды в сумме 12 400; 9 850 и 6 890 рублей соответственно за январь, февраль и март текущего года. Дата выплаты дивидендов – 15 число каждого месяца.

Тогда расчет 6 НДФЛ за 1 квартал будет выглядеть так:

Номер строкиПоказатель, который отражается
Раздел 1
01013
02012 400 + 9 850 + 6 890 = 29 140 (сумма начисленного дохода)
02529 140
0300
04029 140 * 13% = 3 788,2
0453 788, 2
0500
0601
0703 788, 2
Раздел 2
Январь
10015. 01 (отражают выплату дивидендов)
11015. 01
12016. 01
13012 400
1401 612
Февраль
10015. 02
11015. 02
12016. 02
1309 850
1401 280,5
Март
10015. 03
11015. 03
12016. 03
1306 890
140895, 7

Сроки сдачи – конец месяца, следующего за отчетным месяцем. За 1 квартал текущего года отчитываются до 30. 04. Важно внимательно следить за сроками. Опоздание будет поводом для применения штрафных санкций.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.