Как в бухгалтерии провести зачет по налогам

Бухгалтерские проводки по взаимозачету между организациями

Как в бухгалтерии провести зачет по налогам

Взаимозачет представляет собой погашение встречных требований без дополнительного движения денежных средств. В результате взаимозачета аннулируются однородные требования сторон взаимозачета друг к другу. Рассмотрим на примере как провести взаимозачет между организациями и проводки формируемые по данной операции.

Правила проведения взаимозачета

Взаимозачет не рассматривается как сделка.

Для возможности взаимного погашения требований сторон необходимо соблюдение нескольких условий:

  • Стороны взаимозачета принимали участие как минимум в двух операциях, приведших к возникновению обязательств;
  • Характер требований — встречный, то есть каждый из субъектов является для другого и должником, и кредитором;
  • Встречные требования должны быть однородными, чаще всего они представлены в денежной форме;
  • Эти требования должны возникнуть.

С помощью взаимозачета можно погасить требования, срок которых как наступил, так и еще не пришел, а также требования с неопределенным сроком. Требования первого типа необходимо погасить в течение 7 дней с момента их предъявления.

Однородность требований означает, что ситуация погашения денежного обязательства товаром взаимозачетом не является — такое погашение называется бартером.

Если требования эквивалентны, они должны быть полностью погашены. Тем не менее, встречные требования часто бывают неравны. В этом случае полностью погашается только наименьшая задолженность, а наибольшая погашается лишь в ее размере. Сумма погашения определяется с помощью Акта сверки взаиморасчетов.

При проведении взаимозачета в денежной форме, нужно иметь в виду, что погашаемые задолженности не должны являться возмещением ущерба или алиментами.

Встречаются ситуации, когда сторон взаимозачета не две, а три или даже больше. В таком случае требования можно назвать не встречными, а круговыми. То есть, необходимое условие — цикличность обязательств.

Оформление взаимозачета

Проведение зачета взаимных требований может производиться:

  • В одностороннем порядке;
  • В двустороннем порядке.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Зачет в одностороннем порядке

В первом случае инициатор составляет заявление о своем желании провести зачет и направить его в адрес контрагента. Регламентированной формы такого заявления нет, главное условие — наличие обязательных реквизитов: наименование документа и организации, дата составления, описание факта хозяйственной деятельности, и т.д.

Датой совершения взаимозачета считается дата подтвержденного получения заявления контрагентом, если в заявлении не указана другая дата.

Зачет в двустороннем порядке

В этом случае предусмотрено подписание двустороннего соглашения о взаимозачете: так же, как и заявление о зачете, оно заполняется в свободной форме с указанием обязательных реквизитов. Зачет путем двустороннего соглашения более предпочтителен, поскольку в этом случае факт согласования с контрагентом оспорить невозможно.

Основанием для проведения взаимозачета является документ Акт зачета взаимных требований. Пример акта:

Утвержденной формы акта зачета взаимных требований не существует, каждая организация может разработать собственную удобную ей форму. Но, так же, как и в случае с заявлением и соглашением о зачете, в ней необходимо наличие обязательных реквизитов.

Проводки по взаимозачету между организациями

После составления Акта о зачете встречных требований, факт зачета отражается в бух.учете проводкой по счетам 60, 62 или 76. На практике нередко встречается ситуация погашения обязательств по одному договору другим договором у одного контрагента.

Пример

ООО «Базис» заключило с ООО «Кактус» договор подряда на сумму 25 600 руб., в т.ч. НДС — 3 905 руб. Себестоимость работ — 14 000 руб.

Одновременно, у ООО «Кактус» существует с «Базисом» договор поставки оборудования на сумму 11 800 руб., в т.ч. НДС 1 800 руб. Себестоимость отгруженного оборудования — 6 500 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

По взаимному соглашению стороны решили провести зачет встречных требований. Непогашенная задолженность «Кактуса» перед «Базисом» будет погашена перечислением денежных средств.

Проводки по договору поставки оборудования в ООО «Кактус»:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
6290.1Отражена выручка11 800Накладная
90(НДС)68Начислен НДС1 800СФ выданный
90.243Отражена себестоимость6 500
90.999Отражен фин.результат продажи(11 800 — 1 800 — 6 500)3 500Бухгалтерская справка
2060Отражена стоимость ремонтных работ21 695Акт, накладная
1960Отражен НДС входящий3 905СФ поставщика

Проводки по договору подряда в ООО «Базис»:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
6290.1Отражена выручка25 600Накладная
90(НДС)68Начислен НДС3 905СФ выданный
90.220Себестоимость подрядных работ14 000
90.999Фин. результат (прибыль) (25 600 — 3 905 — 14 000)7 695Бухгалтерская справка
0760Отражено приобретение оборудования10 000Акт, накладная
1960Отражен НДС входящий1 800СФ поставщика

Проведение взаимозачета — проводки в ООО «Кактус»:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
6062Отражение взаимной задолженности11 800Бух.справка
6051Перечислена сумма в счет погашения оставшейся задолженности13 800Платежное поручение
6819НДС к вычету3 905Книга покупок

Взаимозачет — проводки в ООО «Базис»:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
6062Отражение взаимной задолженности11 800Бух.справка
6819НДС к вычету1 800Книга покупок
5162Отражена сумма полученных ДС по договору подряда13 800Выписка банка

Проводки по зачету налогов между собой

Как в бухгалтерии провести зачет по налогам

НК РФ, проводкой Дт 68 Кт 68.

Если налогоплательщик решает получить возмещение НДС на расчетный счет, то при поступлении денег из бюджета бухгалтер должен сделать следующую запись в учете:

Дт 51 Кт 68 — возвращены на расчетный счет суммы НДС к возмещению.

Проводка по дебету 68 кредиту 68 означает зачет переплаты (возмещения) по одному налогу в счет платежей компании по другим налогам.

Пример

ООО «Сдоба» в I квартале 2016 года приобрело производственную линию для выпуска кондитерских изделий стоимостью 5 млн руб., в том числе НДС 762 711, 86 руб.

Помимо этого, в течение квартала компания «Сдоба» покупала сырье, оплачивала коммунальные услуги и аренду цеха — итого к вычету за I квартал 2016 года получился 1 млн руб. За I квартал 2016 года компания «Сдоба» продала изделий на 2 360 000 руб.

, в том числе 360 000 руб. НДС. Разница между начисленным НДС и входящим НДС составила:

360 000 руб. – 1 000 000 руб. = –640 000 руб.

То есть у компании «Сдоба» образовался налог к возмещению из бюджета. А по налогу на прибыль в I квартале 2016 года у ООО «Сдоба» получился налог к уплате в размере 500 тыс. руб. Компания подала заявление с просьбой зачесть задолженность бюджета в виде возмещения НДС в счет уплаты налога на прибыль за I квартал 2016 года Налоговый орган согласовал зачет налогов между собой.

Например, к счету 68-2 “Расчеты по НДС” открываются счета:

68-2-1 “Расчеты по НДС”;

68-2-2 “Расчеты по НДС, зачтенному в счет будущих платежей”.

В этом случае после вынесения налоговым органом решения о зачете на сумму переплаты делается проводка по дебету счета 68-2-2 “Расчеты по НДС, зачтенному в счет будущих платежей” и кредиту счета 68-2-1 “Расчеты по НДС”.

В дальнейшем при возникновении задолженности в бюджет бухгалтер уменьшит налог к уплате на эту сумму проводкой по дебету счета 68-2-1 “Расчеты по НДС” и кредиту счета 68-2-2 “Расчеты по НДС, зачтенному в счет будущих платежей”.

Данный подход удобен тем, что вы будете точно знать, какая сумма переплаты зачтена.

Дт 68 Кт 68 — эта проводка, зачитывающая переплату по одному налогу в счет уплаты другого или штрафных санкций. Что это значит и какие проводки делаются при начислении и уплате, рассмотрим в нашей статье на примере НДС.

Как отразить НДС в учете?

Что означает дебет 68 кредит 68?

Итоги

Как отразить НДС в учете?

В бухгалтерском учете операции по НДС отражаются с использованием двух основных счетов:

  • счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»;
  • счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — при этом к 68-му счету открывается соответствующий субсчет «Расчеты по НДС».

При покупке сырья, товаров, работ или услуг бухгалтер делает проводку:

Дт 19 Кт 60 — учтен НДС, предъявленный поставщиком.

Затем входящий налог нужно принять к вычету — это делается проводкой по дебету 68 кредиту 19 счета.

Реализация товаров сопровождается начислением НДС по кредиту 68-го счета в корреспонденции со счетом учета выручки от реализации или иных доходов:

Дт 90.3 Кт 68 — начислен НДС при реализации товаров или оказании услуг по основному виду деятельности;

Дт 91.2 Кт 68 — начислен НДС при реализации, не относящейся к обычной деятельности компании (например, при продаже ОС).

По итогам каждого квартала плательщик НДС должен рассчитаться с бюджетом — в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

[important]Спасибо, по части зачтенных налогов так и сделала, вы меня успокоили. По возврату НДС исправила, а то на сч.91.

1 прочие оходы переклинило меня… Только у меня возникает судорожный вопрос — всю практику платим налоги вовремя и пени не возникали. [/important] Их сначала нужно начислить бух.

справкой — я насчет этих проводок мучаюсь или опять таки любые пени на сч60.1 УФК Свердл.обл. кидать и все?

ДебетокреникЪ, миленький, не издевайтесь, ну клинит меня, когда вдруг натыкаюсь на что-то нетипичное по жизни… Одну и ту же операцию можно к разным счетам относить — это как посмотреть. Например, оплату сотовых некоторые относят на сч26, а некоторые сразу на 91.2 Вот и клинит.

Харитонов рассматривают возможности программы «1С:Бухгалтерия 8» по проверке корректности ведения бухгалтерского учета, налогового учета по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость.

После выполнения всех регламентных операций по закрытию периода требуется проверить корректность полученных учетных данных, по которым предстоит сформировать и представить в налоговые органы регламентированную отчетность по бухгалтерскому учету, налоговому учету по налогу на прибыль и налоговому учету по налогу на добавленную стоимость.

Взаимозачет: как правильно провести и оформить

Взаимозачет — удобный и быстрый способ погасить задолженность перед контрагентом.

Чтобы исключить налоговые риски, важно правильно оформить акт взаимозачета.

Как оформить подобную операцию, узнаете из этой статьи.

Организация может заключить со своим контрагентом два разных договора. По одному из договоров она может выступать продавцом, а по другому — покупателем.

Возникшие задолженности можно погасить удобным способом — взаимозачетом.

Ндс по авансовым платежам: примеры, проводки, сложные ситуации

Авансовые платежи и НДС вызывают множество вопросов у бухгалтеров. По установленным правилам при получении авансовых платежей продавцу необходимо исчислить НДС, даже если отгрузка товаров еще не состоялась.

При этом могут возникнуть ситуации, требующие особого внимания, — о них и пойдет речь в нашей статье.

Предоплатой или авансом в деловой практике считается оплата, полученная продавцом в счет будущей поставки товаров, предстоящих услуг или работ, передачи имущественных прав.

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки.
Они могут взиматься по налогам и страховым взносам. Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования.
В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

Бух проводки зачету между ндс и начисленными пенями по ндфл

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.
И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

Бухгалтер сделал в учете проводку Дт 68 Кт 68 следующим образом:

Дт 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — на сумму 7 000 руб.: переплата по НДФЛ зачтена в счет недоимки по налогу на прибыль.

Остаток переплаты компания попросила зачесть в счет штрафа за неполное внесение суммы налога, налоговики согласовали зачет. Тогда проводка Дт 68 Кт 68 должна быть детализирована таким субсчетом:

Дт 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кт 68 «Расчеты по НДФЛ» — на сумму 4 235 руб.: зачтена переплата по НДФЛ в счет штрафа за неполную уплату налога.

Итоги

Проводка Дт 68 Кт 68 делается в учете в случае зачета излишне уплаченной суммы налога в счет задолженности перед бюджетом по другому налогу.

НДС 13 000 руб.): «Сдоба» заплатила НДС в бюджет по итогам квартала (смысл проводки дебет 68 кредит 51 — уплата налога в бюджет с расчетного счета).

Что означает дебет 68 кредит 68?

В учете НДС бывают ситуации, когда сумма входящего НДС больше, чем начисленного при реализации. Это происходит, например, когда компания закупила больше сырья, чем продала продукции. Или же было приобретено крупное ОС. Либо компания построила собственными силами новый цех.
Еще ситуация с возмещением возникает у компаний, занимающихся экспортом.

Подробнее о самом механизме возмещения НДС можно прочесть в статье «Каков порядок и особенности возмещения “входного” НДС?».

Если у вас по итогам квартала получается НДС к возмещению, то налоговики могут зачесть сумму возмещения в счет имеющихся недоимок, пеней, штрафов не только по НДС, но и по другим федеральным налогам — на основании п. 4 ст.

Если сумма начисленного НДС больше сумм НДС, принятых к вычету, то компания должна заплатить получившуюся разницу в бюджет и сделать проводку по дебету 68 кредиту 51 счета.

Пример

Компания «Сдоба» купила сырье для производства сладких булочек на сумму 125 000 руб., в том числе НДС 13 000 руб. (поскольку при производстве булочек компания покупала сырье, облагаемое по ставке НДС как 10%, так и 18%). Из этого сырья испекли 4 000 булочек и продали их за 59 руб./шт. Реализация сладких булочек облагается НДС по ставке 18%.

Таким образом, при расчете и отражении НДС в бухучете бухгалтер «Сдобы» сделает следующие проводки:

Дт 19 Кт 60 — на сумму 13 000 руб.: учет НДС от поставщика сырья;

Дт 68 Кт 19 — на сумму 13 000 руб.: принят к вычету НДС (таким образом, отражение суммы НДС по дебету 68 кредиту 19 означает принятие ее к вычету при расчете налога);

Дт 90.3 Кт 68 — на сумму 36 000 руб. (4 000 булочек × 59 руб. / 118 × 18 = 36 000 руб.): начислен НДС при реализации булочек;

Дт 68 Кт 51 — на сумму 23 000 руб. (разница между начисленным НДС 36 000 руб.

Пеня — одно из средств обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (п. 1 ст. 72 НК РФ).

Это сумма, которую налогоплательщик должен внести в бюджет при просрочке уплаты налога, сбора или авансового платежа по налогу (п. 1 ст. 75 НК РФ).

В общем случае пеня начисляется за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день, предшествующий погашению недоимки, включительно.

Типовые бухгалтерские проводки по НДС: учет налога

Учет НДС предполагает не только отражение операций в регистрах налогового учета, но и отражение на счетах бухгалтерского учета.Бухгалтерские проводки по учету НДС необходимы для правильного отражения в учете этого налога при совершении различных операций.

В рамках данной статьи мы вспомним основные проводки по НДС, а также рассмотрим несколько случаев, которые часто встречаются в работе бухгалтера.

Проверка корректности ведения бухгалтерского и налогового учета в «1С: Бухгалтерии 8»

В статье к.э.н.

Зачет взаимных требований: когда и как проводить

Как в бухгалтерии провести зачет по налогам

1. При каких условиях задолженность контрагентов может быть погашена взаимозачетом.

2. Как правильно оформить зачет взаимных требований.

3. Как отразить проведение взаимозачета в бухгалтерском и налоговом учете.

На практике нередко возникают ситуации, когда один и тот же контрагент выступает в качестве дебитора и в качестве кредитора одновременно. Например, организация «А» поставляет организации «Б» питьевую воду для офиса, и в то же время приобретает у организации «Б» рекламные услуги.

Подобных примеров может быть масса, главное, что их объединяет, — наличие взаимной задолженности, которую стороны вправе погасить путем зачета взаимных требований. Такой «неденежный» способ погашения задолженности имеет ряд преимуществ, главным из которых, пожалуй, является возможность расчетов даже при отсутствии свободных денежных средств.

Чтобы лучше разобраться в тонкостях оформления, проведения и отражения в учете взаимозачета, предлагаю Вам прочитать эту статью.

Когда можно и когда нельзя проводить взаимозачет

Возможность погашать обязательства путем проведения зачета взаимных требований предусмотрена ст. 410 ГК РФ. Эта же норма закона устанавливает условия, необходимые для проведения взаимозачета между контрагентами:

  • Наличие встречной задолженности. То есть каждая сторона выступает одновременно и должником и кредитором по отношению к другой стороне.
  • Однородность требований. Например, денежное требование может быть зачтено только встречным денежным требованием. Если денежное требование зачтено поставкой товара, то речь идет скорее о бартерной операции, но не о взаимозачете.
  • Срок исполнения требований наступил (либо не указан, либо определен моментом востребования). Если срок исполнения обязательства не указан, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения. Если же срок исполнения обязательства определен моментом востребования, оно должно быть исполнено в течение семи дней с момента предъявления требования.

В некоторых случаях законом установлен запрет на осуществление зачета взаимных требований. Так, не допускается зачет требований (ст. 411 ГК РФ):

  • если по одному из требований истек срок исковой давности, и контрагент заявил об этом;
  • о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
  • о взыскании алиментов;
  • о пожизненном содержании;
  • в иных случаях, предусмотренных законом или договором.

Сумма задолженности не играет роли при проведении зачета взаимных требований: стороны могут иметь как равную задолженность, так и различную. Если суммы обязательств не совпадают, то зачет проводится на меньшую сумму. В этом случае задолженность одного участника взаимозачета прекращается полностью, а другого лишь частично.

Порядок проведения и оформления взаимозачета

Если все вышеперечисленные условия выполнены, то организация (ИП) имеет право произвести зачет взаимных требований со своим контрагентом. Существует два варианта документального оформления взаимозачета:

  • в одностороннем порядке по заявлению одной из сторон;
  • путем составления двустороннего соглашения о проведении взаимозачета.

Давайте подробнее рассмотрим каждый из вариантов.

1. Проведение взаимозачета по заявлению одной из сторон.

Возможность проведения зачета взаимных требований в одностороннем порядке предусмотрена законом (ст. 410 ГК РФ). Для этого сторона, выступающая инициатором зачета, должна составить заявление о проведении взаимозачета и направить его своему контрагенту.

Форма такого заявления не регламентирована, поэтому оно может быть составлено в произвольной форме. При этом заявление должно содержать обязательные реквизиты, предъявляемые к первичным учетным документам (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.

2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»):

  • наименование документа;
  • дата составления;
  • наименование экономического субъекта, составившего документ;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  • должности, фамилии и инициалы, подписи лиц, ответственных за проведение и оформление взаимозачета.

Скачать Образец заявления о проведении зачета взаимных требований

Независимо от того, по какой форме составлено заявление о взаимозачете, его содержание должно однозначно отражать: какие обязательства сторон подлежат прекращению в результате зачета (по какому договору, акту, товарной накладной и т.д.), на какую сумму производится зачет, дату совершения зачета.

! Обратите внимание: Для совершения взаимозачета в одностороннем порядке необходимо подтверждение того, что контрагент получил заявление о взаимозачете.

Как зачесть переплату по налогам

Как в бухгалтерии провести зачет по налогам

Возврат или зачет излишне уплаченных налогов — законный способ вернуть свои деньги из бюджета. Вот только реализовать свое право налогоплательщику бывает довольно сложно. Своими профессиональными секретами делятся налоговые эксперты 1С-WiseAdvice. Рассказываем, как выявить переплату и что делать, если вы заплатили в казну больше, чем следует.

Как узнать о переплате и откуда она берется

Об излишне перечисленных в бюджет средствах компании зачастую узнают совершенно случайно. Налоговики не торопятся сообщать налогоплательщику, что государство безвозмездно пользуется его деньгами. Поэтому сведения о переплате по налогам всплывают, как правило, в результате сверки с ИФНС.

Еще один вариант узнать о переплате — заказать в своей территориальной инспекции справку по форме КНД 1160081. Запрос можно направить как в электронном виде, так и на бумаге. Срок для ответа — 5 рабочих дней. В справке будет подробно указано, есть ли у компании задолженность или переплата по налогам, пени и штрафам.

Наиболее распространенные причины возникновения переплаты:

  1. Арифметические ошибки в налоговых декларациях или при создании платежных поручений. Банально, но это действительно так. Лишние цифры иногда превращают 25 000 рублей в 250 000 рублей. Если платежей много, а расчетом налогов и подготовкой платежек занимаются разные люди, ошибку заметить довольно трудно.
  2. Излишне уплаченный аванс в течение года. Например, по налогу на прибыль предусмотрены авансовые платежи. Но при расчете годового налога прибыль оказалась меньше, чем планировалось. Следующий финансовый год начинают с чистого листа (или бухгалтер меняется) и фирма забывает о том, что была переплата. Еще один пример появления переплаты — подача уточненной декларации после окончания налогового периода.
  3. Двойное списание налогов по требованию ФНС. Происходит из-за несвоевременной или ошибочной уплаты налогов самим налогоплательщиком. Не увидев своевременно поступление платежа, налоговики взыскивают его в принудительном порядке через банк плательщика. В итоге один и тот же налог оплачен дважды. Один раз добровольно, но с опозданием, второй — принудительно, по требованию налоговой инспекции.

Что делать с излишне уплаченными налогами

Главный вопрос после обнаружения переплаты — как осуществить возврат излишне уплаченных сумм налогов. Чтобы принять верное решение, надо уточнить наличие у компании задолженности по другим налогам и сборам, пени или штрафам в ФНС, а также размер переплаты.

Как можно распорядиться переплатой по налогам и сборам (п. 1 ст. 21 НК РФ):

  • вернуть деньгами на расчетный счет. Этот вариант возможен, только если у организации нет долгов перед бюджетом;
  • оплатить задолженность по некоторым другим налогами, пени или штрафам (провести зачет);
  • оставить в счет будущих платежей.

Какие переплаты по налогам можно зачесть

Не все переплаты можно зачесть в счет долгов по другим обязательствам. Зачет переплаты по налогам возможен только для налоговых платежей одного уровня. Напомним, в РФ принята трехуровневая налоговая система:

  1. Налоги федерального уровня: на прибыль, НДС, акцизы, УСН, ЕНВД, НДФЛ (ст. 13 НК РФ).
  2. Региональные налоги: имущественный и транспортный (ст. 14 НК РФ).
  3. Местные: земельный налог, торговый сбор (ст. 15 НК РФ).

Пример

По итогам сверки ООО «А» выяснило, что после подачи уточненной декларации за 4 квартал 2018 по НДС имеется переплата в сумме 120 000 рублей. Одновременно была обнаружена несвоевременная уплата торгового сбора и налога на прибыль за 2017 год. Пени по торговому сбору составили — 16 500 рублей, а по налогу на прибыль — 29 350 рублей.

Руководствуясь правилом «одного бюджета», ООО «А» может зачесть пени по налогу на прибыль за счет излишне уплаченного НДС. А вот пени по торговому сбору придется заплатить через банк.

Можно ли переплату по пеням зачесть в счет уплаты налога

Эксперты 1С-WiseAdvice напоминают, что нельзя перезачесть переплату по налогам за другое юридическое лицо или предпринимателя. Если головная компания имеет налоговую недоимку, а дочерняя структура переплатила налоги в бюджет — провести зачет не получится.

Срок зачета переплаты по налогам

Чтобы зачесть переплату по налогам или вернуть свои деньги из бюджета у компании есть 3 года (п. 7 ст. 78 НК РФ). По общему правилу, срок начинает исчисляться с даты подачи соответствующей декларации. Нередко налогоплательщики узнают о старых переплатах, когда срок для возврата или взаимозачета переплаты уже давно прошел.

Если компания подала заявление на возврат переплаты, но имеет задолженность по другим налогам, штрафам или пени, вернуть всю сумму не получится. Налоговики сначала проведут зачет — погасят из суммы переплаты всю имеющуюся задолженность в соответствующий бюджет. А оставшиеся средства перечислят на счет фирмы.

Как в бухгалтерии провести зачет по налогам

Как в бухгалтерии провести зачет по налогам

Например, денежное требование может быть зачтено только встречным денежным требованием. Если денежное требование зачтено поставкой товара, то речь идет скорее о бартерной операции, но не о взаимозачете.

  • Срок исполнения требований наступил (либо не указан, либо определен моментом востребования). Если же срок исполнения обязательства определен моментом востребования, оно должно быть исполнено в течение семи дней с момента предъявления требования.
  • В некоторых случаях законом установлен запрет на осуществление зачета взаимных требований.

    411 ГК РФ):

    1. о взыскании алиментов;
    2. о пожизненном содержании;
    3. если по одному из требований истек , и контрагент заявил об этом;
    4. о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;

    Отражение в бухгалтерском учете зачета переплаты в счет предстоящих (текущих) платежей по налогам, погашения недоимки, задолженности по пеням, штрафам

    Зачет переплаты (излишне взысканной суммы) по одному налогу в счет других налогов, погашения недоимки, задолженности по пеням, штрафам отражается проводками между соответствующими им субсчетами счета 68.

    При этом по дебету указывается субсчет, по которому образовалась задолженность, по кредиту – субсчет по налогу, по которому выявлена переплата.

    Нужно ли отражать в бухгалтерском учете зачет переплаты в счет предстоящих платежей по этому же налогу? По данному вопросу существуют две позиции.

    Зачет в учете не отражается, так как сумма задолженности перед бюджетом не изменяется, а лишь увеличиваются обороты по субсчету конкретного налога.
    В следующем отчетном периоде организация уменьшит уплачиваемую сумму налога на сумму переплаты и дебетовое сальдо по соответствующему субсчету уменьшится или полностью погасится.

    Для отражения зачета в бухгалтерском учете открываются счета третьего порядка к субсчетам по налогам.

    Корректировка излишне начисленного налога на имущество в бухгалтерском и налоговом учете

    Дебет Кредит , субсчет «Налог на прибыль» — доначислены налог на прибыль и пени с суммы необоснованно уменьшенной базы по налогу на прибыль.

    Для формирования исправительных проводок и уточненных налоговых деклараций рекомендуем составить бухгалтерскую справку, оформленную в соответствии с требованиями п.

    2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

    Налоговый учет Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, налоговой базе, исчисленной сумме налога и т.д. При этом п. 1 ст.

    81 НК РФ предусмотрено, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

    Как отразить проведение взаимозачета в бухгалтерском учете

    Такое право предусмотрено положениями статьи 421 Гражданского кодекса РФ. В ней сказано, что стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

    При этом к договорам, заключенным более чем двумя сторонами, применяются общие положения о договоре, если это не противоречит многостороннему характеру таких договоров (п.

    4 ст. 420 ГК РФ).Как правило, при многостороннем зачете заключается . Такое соглашение не является унифицированным бухгалтерским документом, поэтому его можно составить в произвольной форме с соблюдением требований, которые .Совет: при проведении многостороннего зачета соблюдайте правила, предъявляемые к зачету встречных требований:

    1. зачет можно провести только в том случае, если у каждой из сторон зачета наступил срок исполнения обязательства;
    1. при неравных задолженностях зачет проводится

    Счет 68 в бухгалтерском учете

    Проводки по налогам и сборам представим в разрезе типичных федеральных, региональных и местных налогов ().

    Операция Дебет счета Кредит счета НДС Начислен НДС при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) 90 «Продажи», субсчет «НДС» 68 Начислен НДС от прочих операций 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «НДС» Начислен НДС с полученного аванса 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные» Начислен НДС на стоимость выполненных СМР для собственного потребления 19 «НДС по приобретенным ценностям» Исчислен таможенный НДС 19 76, 68 Восстановлен НДС 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76, 91 и др.

    68 Удержан НДС налоговым агентом 60, 76 Принят НДС к вычету

    Как вернуть переплату по налогам и сборам

    Если в бюджет была перечислена сумма НДФЛ больше положенной, то вернуть эту сумму как НДФЛ возможности не будет.

    Ведь организация или ИП в данном случае являются налоговыми агентами, и они платят не за себя, следовательно, зачесть эту сумму в счет недоимки по другим обязательствам также не получится (оплата НДФЛ за счет средств работодателя запрещена согласно п. 9 ст. 226 НК РФ). Для возврата переплаты следует написать заявление в ИФНС о возврате излишне уплаченных денежных средств, не являющихся НДФЛ.

    Проводки по налогам и сборам

    Как в бухгалтерии провести зачет по налогам

    Проводки по налогам и сборам — это отражение хозяйственных операций по начислению фискальных отчислений в бюджет. Чиновники предусмотрели характерные особенности составления бухзаписей по каждому виду налогов и сборов. О том, как составить проводки по налоговым обязательствам, расскажем в нашей статье.

    КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

    Получить доступ

    Все налоговые обязательства, за исключением страховых взносов, следует отражать на специальном бухгалтерском счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

    Чтобы суммы исчисленных налоговых платежей не путались, компания должна детализировать данные бухгалтерского счета. Для этого необходимо открыть субсчета отдельно по видам обязательств. О том, какие субсчета будет использовать конкретный экономический субъект, необходимо написать в учетной политике. Все возможные значения предусмотрены в Приказе № 69н об утверждении Единого плана счетов.

    Отметим, что компании необходимо проводить систематические сверки взаиморасчетов с Федеральной налоговой службой.

    Самостоятельный контроль позволит избежать начислений сумм пеней, штрафов и неустоек по просроченным или неверно зачисленным платежам. Для проведение сверки придется заказать в ИФНС специальную справку.

    О том, как организовать проверку расчетов по фискальным платежам, читайте в статье «Как провести сверку с налоговой инспекцией».

    Типовые проводки по начислению налогов

    Несмотря на то, что операции по начислению фискального платежа существенно отличаются по видам налоговых обязательств, проводка на оплату в большинстве случаев общая:

    Дебет 68 Кредит 51 — денежные средства перечислены с расчетного счета в пользу уплаты фискальных платежей.

    Приведем типовые бухгалтерские записи по начислению налогов в таблице. Проводки сгруппированы по видам платежей:

    ОперацияДебетКредит
    НДФЛ
    Удержан НДФЛ70 — с заработной платы73 — с прочих доходов75 — с дивидендов68
    Налог на прибыль начислен99 — самой компанией76, 60 — налоговым агентом
    НДСТаможенный НДС исчисленНДС восстановленНДС принят к вычету90 — при реализации91 — при прочих операциях76, 62 — с авансового расчета19 — СМР для собственных нужд
    1976, 68
    20, 26, 44, 76, 60, 91 и т. д.68
    6819, 76, 62
    Госпошлина08, 26, 44, 9168
    Налог на имущество: проводки91, 26, 44
    Транспортный26, 44
    Земельный26, 44
    Торговый сбор76 — если сбор уменьшает налог на прибыль91, 26, 44 — если не уменьшает налогооблагаемую базу по ННП

    Если ФНС выставила штрафы и(или) пени по налоговым платежам, то их также придется отразить в учете. Для этого используйте 91 или 99 счета. О том, как правильно оформить бухгалтерские записи в отдельном материале «Пени и штрафы по налоговым платежам: проводки».

    Страховые взносы

    Для отражения сумм страхового обеспечения застрахованных лиц используется отдельный бухсчет 69 «Расходы по социальному страхованию и обеспечению». На данном счете необходимо отразить все виды взносов, которые компания начисляет на заработную плату своих работников.

    В учете предусмотрите детализацию платежей по отдельным субсчетам в разрезе видов страхового обеспечения: ОПС, ОМС, ВНиМ и взносы на травматизм. Закрепите данную информацию в учетной политике.

    Основные бухгалтерские проводки по зарплате и налогам:

    ОперацияДебетКредит
    Начислена заработная плата20, 23, 25, 26, 29, 44 и так далее70
    Удержан НДФЛ7068
    Зарплата выдана7050 — из кассы51 — с расчетного счета
    Начислены страховые взносы20, 23, 25, 26, 29, 44, и т. д.69
    Уплачены взносы в бюджет6951
    Начислены штрафы по страховому обеспечению9169
    Начислены пени по страховым взносам9969
    Пени и штрафы уплачены в бюджет6951

    Подробнее о том, как отражать в бухучете начисление заработной платы, в статье «Проводки по зарплате».

    Как зачесть переплату по налогу на прибыль

    Как в бухгалтерии провести зачет по налогам

    В реальной жизни без ошибок не живет ни один бухгалтер — это обычная плата за профессионализм. Сначала ошибки — потом опыт. Переплата в бюджет — весьма распространенная проблема. Для начала разберемся, в каких случаях она возникает. Теоретически может быть несколько вариантов:

    • ошибка бухгалтера, например, в сумме указан лишний ноль;
    • сумма дважды перечислена в бюджет, например, из-за ошибки банка;
    • фактическая хозяйственная деятельность организации в течение отчетного года не соответствовала планируемой, например, получены убытки, а не доход, но авансовые платежи перечислены в бюджет.

    В первую очередь нужно решить, что делать: возвращать излишне уплаченную в бюджет сумму на счет организации или проводить зачет в счет уплаты недоимки или будущих платежей.

    Возможные варианты действий

    Процедура возврата и зачета регулируется статьей 78 НК РФ. Для удобства представим ее в виде схемы.

    Поэтапно всю процедуру можно представить таким образом:

    1. Устанавливаем факт излишней уплаты в бюджет.
    2. Проверяем, есть ли недоимка по любому из налогов, пени или штрафы, в счет которых инспекция может зачесть излишне уплаченные суммы.
    3. Проверяем, не нужно ли одновременно уточнить декларацию.
    4. Определяем наши предпочтения, доступно два варианта: возврат или зачет средств.
    5. Проводим сверку по платежам в бюджет.
    6. Готовим необходимые заявления.
    7. Отправляем в инспекцию необходимый пакет документов.

    Как выявить

    Прежде чем приступить к заполнению заявления на возврат или зачет налогов, необходимо выявить, существует ли эта заветная сумма или это просто бухгалтерская описка в учете. Итак, как выявить переплаченную сумму по налогам.

    Шаг № 1. Проверяем свою бухгалтерию.

    Конечно, в первую очередь необходимо проверить правильность регистрации операций в бухгалтерском учете организации. Вполне возможно, что ошибка закралась не в платежном поручении, а в том, как бухгалтер составил проводку. Особое внимание следует обратить на порядок регистрации проводок в специализированных программах по ведению бухучета.

    Что проверить? Бухгалтерские счета и аналитику по ним (КБК, субсчет, КОСГУ, вид платежа и прочее). Пересортица по КБК или типу операции (пеня, налог, штраф) — это самые распространенные ошибки в бухгалтерских программах.

    После проверки обязательно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и карточку счета за интересующий вас период. Это необходимо, чтобы проверить, исправлены ошибки или нет.

    Шаг № 2. Сверяемся с банком.

    Если ошибок в бухучете не обнаружено, проверьте банковские выписки. Верно ли разнесены операции в учете, правильно ли банк исполнил платежные поручения.

    В банковской выписке можно выверить получателя налога, КБК и другие реквизиты оплаты, именно по этим показателям сверьте данные бухгалтерского учета. Обнаруженные ошибки исправьте в учете. При ошибке банка обратитесь в территориальное отделение для решения проблемы. Стоит отметить, что банковские ошибки — это единичные случаи.

    Шаг № 3. Сверка с ФНС по налогам и взносам.

    Итак, если внутренний контроль и сверка с банковской организацией не дали результатов, то следует обратиться в ФНС. Для этого достаточно обратиться в ближайшее территориальное отделение инспекции.

    Если же учреждение осуществляет обмен документацией с ФНС по защищенным интернет-каналам, то можно запросить выписку в электронном формате. Также можно получить информацию в личном кабинете на официальном сайте ФНС.

    Подробнее — в материале «Инструкция: как проверить задолженность по налогам».

    По итогам сверки с ФНС определяем переплаченную сумму по налогам. Теперь решаем, что выбрать: зачесть или оформить возврат налогов.

    Как зачесть

    По общим правилам, любой федеральный налог, в том числе на прибыль, можно зачесть в счет будущих платежей по любому другому федеральному платежу или штрафов и пеней в федеральный бюджет.

    При этом имеющаяся недоимка погашается инспекцией самостоятельно и не требует участия организации.

    Однако за последней сохраняется право подать обращение на зачет переплаты по налогам, заявление для этого подается в инспекцию по месту учета организации в бумажном или электронном виде.

    Для отражения операции зачета, согласно плану счетов, утвержденному Приказом 94н, для бюджетных учреждений используются счета по аналогии.

    Произведен зачет суммы по прибыли в счет уплаты НДС68-НДС68-пр20 000 р.Решение, бухгалтерская справка

    Заявление о зачете

    Как в 1с провести взаимозачет между налогами

    Как в бухгалтерии провести зачет по налогам

    Если в организации есть задолженность перед контрагентом-поставщиком, она может в счет задолженности оказать контрагенту услуги или же поставить товары. Также и контрагент-покупатель может поставить услуги или товары в счет своей задолженности. Для правильного отображения таких операций в учете требуется провести процедуру взаимозачета.

    Взаимозачет в 1С 8.3 между договорами контрагента

    Пример. Наша организация должна поставщику 88 500 руб. за поставку материалов. В счет долга мы оказали поставщику услуги на сумму 70 800 руб. Необходимо провести взаимозачет.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Из документа можно вывести на печать форму Акта взаимозачета. Документ при проведении сделает проводку по переносу суммы долга с кредита бухгалтерского счета 62 в дебет бухгалтерского счета 60:

    Взаимозачет между организациями

    • списание задолженности;
    • зачет авансов; перенос задолженности (на другого контрагента);
    • прочие корректировки (с произвольным указанием дебитора и кредитора).

    Смотрите наше видео как сделать корректировку долга в 1С:

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    Иногда возникают ситуации, что в организации имеется задолженность перед контрагентом-поставщиком. В этом случае, в счет задолженности, можно оказать контрагенту услуги или поставить товары. То же самое и с контрагентом-покупателем. Предлагаем рассмотреть, как правильно оформить процедуру взаимозачета долга в программе 1С Бухгалтерия 3.0, чтобы было корректное отображение в учете.

    Для формирования отчета необходимо ввести интервал, за который нужно выявить расхождение в оплате, и выбрать номер счета. В данном случае 62 (расчеты между покупателями и заказчиками).

    Взаимозачеты между контрагентами

    Рассмотрим заполнение документа.

    Давайте рассмотрим, как, в зависимости от указанного вида операции, будет меняться заполнение нижних полей. Нажимаем, программа предлагает выбрать: зачет авансов, зачет задолженности, перенос задолженности, списание задолженности и прочие корректировки.

    Следующий вид операции – зачет задолженности, заполняется аналогично зачету аванса. Во втором поле указываем кому: покупателю или поставщику. В третьем также выбираем: нашей организации перед поставщиком/покупателем или нашей организации перед третьим лицом.

    Выполним перенос задолженности с одного контрагента-покупателя на другого. Заполняем поля:

    Вид операции – перенос задолженности;

    Перенести – задолженность покупателя;

    Номер и дата – пропускаем, так как они формируются автоматически после проводки документа;

    Покупатель (дебитор) – выбираем контрагента, с которого необходимо перенести задолженность;

    Новый покупатель – контрагент, на которого переносим задолженность.

    Произошло заполнение табличной части на основании введенной информации. Отображается договор по контрагенту, документ расчетов, сумма и счет учета.

    В оборотно-сальдовой ведомости можно просмотреть перенос задолженности. С одного контрагента она ушла, а у другого образовалась:

    Списание задолженности

    Вид операции – выбираем списание задолженности;

    Списать – задолженность покупателя;

    Номер и дата – формируются автоматически, пропускаем;

    Покупатель (дебитор) – контрагент, с которого спишется долг;

    Если у организации существуют резервы по сомнительным долгам, необходимо выбрать счет 63 (резервы по сомнительным долгам). Если такие резервы не формируются, списания будут происходить по счету 91.02 (прочие расходы).

    Проверить списание можно в оборотно-сальдовой ведомости по счету.

    А также, можно просмотреть в общей оборотно-сальдовой ведомости:

    В ходе хозяйственной деятельности компании сталкиваются с возникновением задолженности друг перед другом, так как с одним контрагентом возможно ведение нескольких типов договоров.

    Так, по одним договорам компания может выступить покупателем товаров, а по другим – исполнителем каких-либо работ. В таких случаях не обязательно погашать задолженность денежными средствами, по соглашению сторон возможно проведение взаимозачета.

    Взаимозачет между организациями в 1С является темой сегодняшней публикации.

    • Покупателя перед нашей организацией;
    • Третьего лица перед нашей организацией.

    В нашем примере нет третьих лиц, поэтому берем первый вариант выбора задолженности.

    Система автоматически нашла операцию по оказанию услуги по изготовлению штампа в размере 1000 рублей.

    Внизу документа обращаем внимание на сальдо взаиморасчетов с контрагентом в нашу пользу в размере 1400 рублей (2400 руб. — 1000 руб.). При отрицательном сальдо взаимозачет между контрагентами невозможен, поэтому нам надо вручную откорректировать кредиторку перед Обществом.

    Акт взаимозачета имеет печатную форму.

    Данный документ можно распечатать или же отправить контрагенту прямо из программы, в случае наличия соглашения с ним об электронном документообороте.

    В открывшемся окне видим следующую проводку: Дт-60.01; Кт-62.1 на сумму 1000 рублей.

    То есть наши обязательства перед контрагентом погашены на сумму 1000 рублей за счет корректировки долга Общества по оказанной услуге по изготовлению штампа.

    Мы видим отражение оплаты в размере 1000 рублей и долг перед поставщиком в размере 1400 рублей. Операция по отражению взаимозачета проведена успешно.

    Третьим лицом, у которого есть задолженность перед нами, выберем Главу КФХ Кизову Асият Сослановну, на момент осуществления взаимозачета ее задолженность перед нами составляла 54 000,0 рублей. Поэтому, как и в предыдущем примере, вручную откорректируем сумму задолженности до 2400 рублей. Поочередно запишем и проведем данные. Акт взаимозачета теперь выглядит следующим образом:

    Второй пункт Акта содержит задолженность третьего лица.

    Далее проверим, какие проводки осуществила программа после наших действий.

    По кредиту счета 62.1 указан покупатель Глава КФХ Кизова Асият Сослановна на сумму 2400 рублей.

    По строке покупателя Глава КФХ Кизова Асият Сослановна указаны суммы по продаже 54 000,0 рублей, при одновременной оплате в размере 2400 рублей. Долг на конец периода составил 51 600,0 рублей.

    В проведении операции в 1С нам способствовал простой интерфейс программы, позволяющий разобраться в вопросе даже начинающему. Кроме того, разработчики программы внимательно следят за изменениями в законодательстве, которые находят свое отражение в оперативных выходах обновлений системы, что в определенной мере облегчает задачу бухгалтеров по мониторингу законодательства.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.