Пример заполнения раздела 3 инвестиционной декларации

Заполнение налоговой декaларации 3-НДФЛ для ИИС

Последнее обновление 2019-02-02 в 12:01

Заполнение декларации 3-НДФЛ на инвестиционный вычет за 2018 год актуально для граждан, пробующих свои финансовые средства в сфере инвестиций и брокеров. Для популяризации подобной деятельности законодатели предлагают возврат уплаченного по месту работы подоходного налога — до 52 000 рублей в год. Как заполнить декларацию, чтобы получить эти деньги?

Пример и образец заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет по ИИС

Индивидуальные инвестиционные счета были учреждены на государственном уровне для обычных граждан еще с начала 2015 года. Для распространения среди населения практики вложений в ценные бумаги в Налоговом кодексе России в главе 23 — по подоходному налогу — были предусмотрены вычеты при расходах на пополнение таких счетов.

Как и любой вычет по НДФЛ, он предоставляется только при подаче налоговой декларации для ИИС и строгого перечня документов.

Что важно знать о заполнении 3-НДФЛ по инвестициям:

• согласно ст.219.1 НК РФ граждане могут получить инвестиционный вычет двумя способами;
• первый способ — каждый год можно применять вычет в размере вложений на счет; поскольку за календарный год можно пополнить счет только на 400 000 рублей, то и максимальный вычет равен этой же сумме, в переводе на возврат выходит 52 000 рублей — такую сумму каждый год вы можете возвращать; при этом способе неважны ни доходы, ни убытки инвестора;
• второй способ — не требует каких-либо действий от владельца счета: по истечении 3 лет с открытия счета можно подать документы на вычет в сумме доходов, извлеченных с помощью ИИС;
• декларация подается по общим правилам — после истечения календарного года, в котором возникло право на вычет, т. е. с первого рабочего дня января нового года и до конца апреля;
• невозможно вернуть больше, чем вы уплатили НДФЛ за прошедший год;
• отчет можно заполнить на бумажном бланке, через программу «Декларация», а также онлайн — на сайте Налоговой службы.

Если вы подаете отчет за 2018 год, то вам необходима обновленная версия 3-НДФЛ. Она в формате PDF находится здесь.

Важно!

Если вы сдадите отчет неверной формы, вам откажут в предоставлении вычета.

Это значит, за 2018 год предоставляется одна форма, за 2017 — предыдущая, за 2016 — предшествующая 2017-ому. Все прошлые формы находятся на нашей странице.

К отчету прилагаются документы:

• связанные со счетом: отчет, подтверждающий пополнение счета за год, и копия вашего заявления о присоединении к проекту, в котором указана дата создания ИИС; эти документы вы можете запросить в брокерском офисе;
• справка 2-НДФЛ за прошедший год;
• заявление на вычет.

Справка 2-НДФЛ запрашивается у бухгалтера по месту основной работы, а в случае доходов от инвестиций — у брокера. Выглядит так:

Заявление на вычет имеет рекомендованную форму ФНС и выглядит таким образом:

Скачать шаблон заявления можно здесь.

Важно!

Декларация вместе с документами подается в ИФНС по адресу постоянной прописки — в иные инспекции вы не можете подать отчет.

Если подавать отчет по прописке вам неудобно, можно сделать это дистанционно:

• выслать пакет документации по почте — с обязательным заверением у нотариуса всех копий и описи вложения;
• отправить документы по электронному каналу связи — для этого нужна регистрация в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» и наличие электронной подписи.

Пошаговая инструкция для налогового вычета по ИИС в программе «Декларация»

Как и в случае с бумажным бланком, при использовании программы нужно обращать внимание на версию, в которой вы работаете. Так, в 2019 году нужно установить новую версию программы .

Чтобы заполнить отчет, рассмотрим пример.

Пример 1

Корнеева Анна открыла ИИС и за 2018 год пополнила его на 200 000 рублей. Она работает помощником бухгалтера в фирме и заработала за год 700 000 рублей, из которых работодатель удержал НДФЛ в размере 13%.

Заполнение формы:

1. Запустите программу. Перед вами возникнет окно — первый этап.
2. Здесь вы выбираете основные параметры вашей деятельности, статус экономического субъекта и территориальные признаки. Сначала выберите номер ИФНС. Подсказка — две первые цифры идентичны коду субъекта России.
3. Если вам не удается найти свою ИФНС, то на сайте ведомства воспользуйтесь сервисом «Адрес и платежные реквизиты инспекции»
4. Корректировка — поле заполняется только теми гражданами, которые подают уточненную, или корректировочную, декларацию. Остальные пропускают графу.
5. Признак ОКТМО — это платежный реквизит вашего муниципалитета. Его вы тоже можете найти с помощью сервиса «Адрес и… реквизиты…».
6. Признак плательщика — при подаче документов на вычет вы выступаете иным физическим лицом.
7. Учет доходов — ставьте флажки соответственно доходам, имевшим место в прошлом году.
8. Подтверждение достоверности — если вы подаете за себя, то оставляете флажок напротив строки «Лично», если за другого человека, например, за своего несовершеннолетнего ребенка, то — во второй графе.
9. Откройте следующий раздел.
10. Это второй этап и продолжение предыдущего раздела. Вы продолжаете заполнять титульный лист.
11. Укажите ваши фамилию, имя, отчество и другие личностные данные. Обратите внимание — нужно переключиться по кнопке Caps Lock.
12. Вы не обязаны указывать в декларации свой ИНН — это прописано в ст.80 НК РФ. Но его запись рекомендована.
13. В нижней части страницы вам нужно выбрать документ.
14. Выбирайте паспорт.
15. Пропишите данные паспорта.
16. Номер телефона указывается так же по желанию, для связи.
17. Нажмите на следующий раздел.
18. Если вы не записали ИНН, отобразится такое сообщение.
19. Нажмите на «Пропустить».
20. Новый раздел — это этап третий. Здесь нужно указать доходы за прошедший год.
21. Сначала добавьте источник — место вашей работы.
22. Появится такое окно.
23. Заполните графы по справке 2-НДФЛ.
24. Если вы получаете вычеты за ребенка, поставьте флажок в строке.
25. Место дохода появится в таблице.
26. Если у вас были и другие источники дохода, их нужно тоже добавить. Иначе вам могут отказать по отчету — за неполную информацию. К тому же, указывая и другие источники, вы увеличиваете сумму, с которой можно вернуть налог.
27. К каждому источнику нужно открывать доходы, которые вы по нему получили. Нажмите на «плюс» в поле доходов.
28. Отобразится окно.
29. Здесь сначала открывается перечень кодов. Выберите код вашего дохода. Классический код — 2000, идентифицирует заработную плату.
30. Напротив кода укажите сумму дохода по этому коду. Можно указать сумму за год, если вы не получаете вычеты за ребенка. В противном случае — нужно указывать доходы за месяц и добавлять каждый месяц.
31. Все данные для этих граф берутся из справки 2-НДФЛ. После указания доходов они тоже появятся в таблице.
32. Если вы не получаете какие-либо вычеты у работодателя, то заполняете только одну строку — сумму удержанного налога. Возьмите ее из справки 2-НДФЛ.
33. Тем, кто получает вычеты по место работы, нужно добавить их в самой последней таблице на листе — в самом низу. Так же выбирается код и указывается размер вычета. Все сведения содержатся в вашей справке 2-НДФЛ.
34. Запишите сумму удержанного НДФЛ. Теперь откройте последний раздел и последний этап.
35. Если иных вычетов у вас не было, переходите сразу к инвестиционному.
36. Поставьте флажок в первой строке. Сразу станут доступными для заполнения строки раздела.
37. Здесь вы выбираете вычет по пп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ.
38. Нужно записать сумму пополнения счета за год.
39. Поскольку вычеты по НДФЛ можно получить за 3 года, здесь предусмотрена дополнительная строка для добавления сумм прошлых годов, — если вы можете подтвердить их документально, то добавляйте эти суммы.

На этом отчет заполнен. Расчет инвестиционного вычета по 3-НДФЛ в программе производить не нужно, она сама это сделает. Расчет вам придется делать только при заполнении бумажного бланка.

Эту форму нужно:

1. Сначала сохранить в формате dс8.
2. Затем вы можете распечатать ее, сохранить в виде изображений или архива листов.
3. Можно готовую декларацию выгрузить в «Личный кабинет налогоплательщика» и отправить в инспекцию онлайн.

Как выглядит отчет на листах:

1. Приложение 5 — здесь сумма инвестиционного налогового вычета в 3-НДФЛ.
2. Приложение 1 — ваши доходы по основной работе.
3. Раздел 2 — все расчеты.
4. Раздел 1 — итоги.
5. Титульная страница — информация о вас.

Коды инвестиционных вычетов — как заполнить в 3-НДФЛ

Для тех, кто оперирует с ценными бумагами, актуален вопрос, как заполнить код вычета 222 в 3-НДФЛ. Этот вычет означает издержки по операциям РЕПО, обусловленные кредитованием, а код 222 указывается бухгалтерией в справке 2-НДФЛ при доходах под кодом 1530 — от продажи ценных бумаг.

Гражданам, получающим такой вычет, нужно следователь инструкции:

1. В программе в разделе доходов добавьте источник.
2. Укажите его параметры согласно справке. Например, вы подаете 3-НДФЛ при покупке и продаже ОФЗ и ваш вычет равен 1 000 рублям.
3. Теперь добавьте сами доходы.
4. Вместо кода 1530 выберите код 1537.
5. Сам доход у вас равен нулю.
6. А вычет — выберите вычет 211.
7. Напротив укажите сумму реального вычета 222 — например, 1 000 рублей. Таким образом, достигается соответствие справке 2-НДФЛ.

3-НДФЛ по ценным бумагам

Если вы зарабатываете на операциях с ценными бумагами, то обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ. Как ее заполнить?

Пример 2

Корнеева Анна покупала и продавала ценные бумаги, взаимодействуя с 2 российскими брокерами. По первому ее доход составил 500 000 рублей (код дохода — 1530), расходы на покупку — 280 000 (код 201). По второму — доходы составили 300 000 (код 1532), а расходы — 400 000 (код 206), т. е. здесь не было прибыли и имел место убыток.

Инвестиционные убытки по ЦБ в 3-НДФЛ нужно отразить в Приложении 8:

• в первом поле вы показываете доходы и расходы по первому брокеру — финансовый результат подлежит обложению;
• во втором поле — напротив, финансовый результат не облагается, т. к. равен нулю;
• убытки показаны в строке 052.

Затем вы записываете в Приложение 1 итоги — по справкам 2-НДФЛ, выданным брокерами, и здесь не видно, что у вас были убытки, т. к. записываются только базы и удержанные налоги.

Зато в Разделе 2 продемонстрирован весь расчет — с возвратом налога в части полученных убытков из прибыли по первому брокеру.

Итоги записываются в Раздел 1.

В программе вы отражаете свои операции в окне доходов:

1. Добавьте оба источника — брокерские фирмы.
2. К ним добавьте доходы.
3. Внутри каждого дохода выберите правильный код дохода — по справке, и вычет.
4. Укажите сумму удержанного налога внизу, под полем доходов.
5. Раздел вычетов оставляете без изменений — там ничего не нужно указывать.

Образец и пример заполнения 3-НДФЛ при продаже акций

Доходы от продажи акций в 3-НДФЛ указываются по той же схеме, что и при операциях с другими ценными бумагами. Если ценные бумаги были куплены у заграничного брокера, то нужно открывать дополнительный лист — Приложение 2, и в нем указывать суммы по акциям иностранного брокера, в 3-НДФЛ на бумажном бланке вам придется вручную переводить валюту в рубли по дате покупке и продажи.

Если вы пользуетесь программой или заполняете отчет онлайн, то перевод производится автоматически. В 3-НДФЛ расходы на покупку акций указываются без учета деноминации, а также необходимо записать сумму уплаченного в иностранном государстве налога, чтобы вычесть ее из формируемой налоговой базы.

Рассмотрим пример, аналогичный примеру 2, но вдобавок Корнеева указывает покупку и продажу акций в 3-НДФЛ в Interactive brokers. Покупка составила 300 долларов, продажа — 500. Уплаченный налог — 50 долларов.

это форма ФНС России, но обязан предоставить отчет за календарный год по торговым сделкам.

Убытки предыдущих налоговых периодов в вашем примере не рассматриваются. Декларация будет выглядеть так:

1. Приложение 8.
2. Приложение 2.
3. Приложение 1.
4. Раздел 2.
5. Раздел 1.
6. Титульная страница.

Итоги

1. Вычет по ИИС не может превышать 400 000 рублей.

2. При операциях с ценными бумагами заполняется лист «Приложение 8», убытки по одной операции можно зачесть для возврата излишне уплаченного налога по другой.

3. Доходы от акций и прочих ценных бумаг заграничных брокеров отражаются на листах «Приложение 2» и «Приложение 8».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как получить налоговый вычет по ИИС + образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Вы открыли ИИС. Уже внесли средства на счет. Купили акции или облигации. И ваши денежки уже работают и приносят прибыль. Пора получать налоговый вычет. Как это сделать?

В статье  мы разберем пошаговый алгоритм действий по получению налогового вычета по инвестиционному счету. Что, куда и как нужно выполнить, чтобы получить законно причитающихся 13% от суммы внесенных средств на ИИС.

Итак, поехали.

Вкратце, весь механизм можно описать буквально в несколько шагов.

• Сбор необходимых справок и документов.
• Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.
• Предоставление пакета документов по пп.1-2 в налоговую.
• Получение денег.

Начнем по порядку.

• Когда подавать декларацию?
• Шаг 1. Сбор документов
• Шаг 2. Заполнение декларации
• Шаг 3. Взаимодействие с налоговой
• Шаг 4. Приятный — получение денег

Когда подавать декларацию?

По истечении отчетного периода. Если простыми словами, на следующий год. То есть, налоговый вычет за 2018 год, можно получить начиная с 2019.

Один важный момент. Вернуть деньги можно только в течении 3-х лет. Например за 2018 год можно получать налоговые вычеты в 2019-2021 годах. В 2022 году право на получение денег за 2018 год сгорает.

Можно воспользоваться правом на вычет за раз за предыдущие года. Если вы не подавали ни разу декларации за эти периоды. Например, если вы открыли ИИС в 2015 году.

В 2018 заполняем три отдельных документа 3-НДФЛ за 2015-2017 гг.

Максимальная сумма возврата напрямую зависит от размера налогов, удержанных с вас в бюджет. Вы не сможете вернуть больше, чем уплатили.

Шаг 1. Сбор документов

Какие документы понадобятся?

Справка о доходах и уплаченных с них налогов по форме 2-НДФЛ. Получаем на месте работы. Если меняли в течении года место работы или имеете несколько источников дохода, то нужно (но не обязательно) взять несколько справок.

Не забываем, что вернуть можно только 13% от суммы внесенных средств. В некоторых случаях достаточно будет справки только с одного места работы.

Пример. За прошедший год было внесено на ИИС 200 тысяч рублей. С этой суммы можно вернуть 13% или 26 тысяч рублей. В течении года вы поменяли место работы. Нужны ли 2 справки или достаточно только одной?

Смотрим (вспоминаем, узнаем) сколько вы заработали в течении года и там и там. Примерно умножаем эту сумму на 13%. И если вы укладываетесь по одному месту работы, значит вторую справку 2-НДФЛ предоставлять в налоговую нет смысла.

Допустим, на предыдущей работе вы получали по 40 тысяч в месяц. Проработали полгода. Налогов было заплачено примерно 30 тысяч.

На текущей работе вы успели проработать только 3 месяца с з/п — 50 тысяч. Удержанных налогов на сумму — около 20 тысяч.

В таком случае лучше взять одну справку о доходах с первого места работы.

Договор с брокером о открытии ИИС (копия).  Предоставляет только в первый раз. В следующие года не нужно.

Документы, подтверждающие факт зачисления средств на ИИС. Это может быть платежное поручение (при банковских переводах), либо приходно-кассовый ордер (при внесении наличными).

Самый простой способ — это распечатать все движение денег с личного кабинета банка, с которого вы проводили операции. Никаких печатей и подписей сотрудников банка не нужны.

Вот как это выглядит на моем примере:

Все реквизиты указаны. Как и есть отметка об исполнении банком вашего поручения. Этого вполне достаточно для налоговой.

Отчет брокера о движении средств и ценных бумаг на счете. Заказываем непосредственно у брокера. Нужна для налоговой, чтобы показать наличие денег на индивидуальном счете. Ведь можно было внести деньги, а потом в конце года благополучно их снять. И претендовать на налоговый вычет.

Заявление на возврат денег. С указанием банковских реквизитов счета, куда вы хотите получить деньги. Образец есть в любом отделении налоговой.

Шаг 2. Заполнение декларации

Документы собраны. Пора заняться заполнением декларации.

Здесь есть 2 варианта:

• заполнить самостоятельно и бесплатно;
• заплатить и все сделают за вас (ну или почти все).

Платная услуга заполнению декларации 3-НДФЛ стоит от нескольких сотен до нескольких тысяч. Все зависит от аппетита и наглости «конторок».

Некоторые люди, скорее всего по незнанию или по причине боязни неизвестности и возможных трудностей в заполнении, платят за услугу деньги.

Сама процедура самостоятельного заполнения сложностей не вызывает. И не займет много времени. Буквально полчаса. Ну максимум час — для самых «не быстрых»))).

Заказать декларацию за деньги или нет?

Есть такое выражение: Сэкономил, значит заработал.

Сколько стоит услуга? Например 600 рублей. Представьте, что за полчаса вы можете заработать 600 рублей. Не  в шахте, не таская мешки с мукой, а просто сидя дома за компьютером. Согласились бы вы на такую подработку? Я бы точно согласился.

Для примера приведу прейскурант цен на услуги одного популярного сервиса.

В общем гораздо быстрее и выгоднее сделать все самому.

Итак, заполняем декларацию.

Для начала нужно скачать небольшую программу, «заточенную» под декларации физических лиц.

Идем на сайт налоговой (nalog.ru) и в самом низу сайта переходим по ссылке «Программные средства».

Далее ищем слово «Декларация«. Скачиваем и устанавливаем программу.

Создаем новый документ. И заполняем все необходимые поля.

Задание условий.

По умолчанию в этой закладке стоит все как надо. Но лучше проверьте. Должно быть как на картинке ниже.

Обратите внимание на поле «Номер корректировки». Изначально нужно поставить ноль. В ходе проверки вашей декларации налоговая может найти ошибки заполнения. В таком случае, при редактировании и исправлении указанных замечаний нужно будет поставить номер корректировки — «1».

Кстати, программа автоматически проверяет правильность заполнения полей и каждый раз предупреждает налогоплательщика о возможных ошибках при переключении между вкладками.

В предыдущем скриншоте у меня не было заполнено поле «Номер инспекции». Переходя на другое окно — система вывела вот такое сообщение.

Номер инспекции найдете в справочнике программы. Вводите номер вашего региона, а дальше выберете из предложенного списка.

Вкладка «Сведения о декларанте».

Все элементарно и интуитивно понятно — и добавить от себя нечего. Заполняем «Персональные данные» и «Адрес»

ОКТМО — это общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

Но нам это не важно. Главное, где узнать необходимый код.

Данные о ОКТМО есть в справке 2-НДФЛ, которую предоставляет вам работодатель.

Вкладка «Доходы, полученные в РФ».

Для физических лиц, уплачиваемые налоги по ставке 13%, выбираем вкладку 13. Нажимаем «зеленый плюс» — «Источники выплат». И вносим данные о работодателе. Информацию берем со справки 2-НДФЛ.

Соответственно, если несколько источников доходов. Заполняем несколько полей.

Сведения о доходах. Опять берем все данные из справки 2-НДФЛ. И вбиваем все один в один.

Обратите внимание на код дохода.

В 99% случаев у вас будет в справке стоять следующие кода:

• 2000 — получение заработной платы (обычно это оклад);
• 2002 — премия от работодателя;
• 2012 — отпускные.

Поэтому за один календарный месяц могут стоять 3 источника получения дохода.

После заполнения всех доходов по работодателю, сравниваем итоговые суммы в декларации с бумажной справкой 2-НДФЛ на наличие ошибок. Суммы должны сходится до копеек.

Помню несколько лет назад, при заполнении моей первой декларации на получение имущественного вычета, я  допустил ошибку всего в несколько копеек. Через 3 месяца мне пришло уведомление из налоговой. Пришлось исправлять и относить декларацию второй раз (помните? номер корректировки 1).

Вторую версию моей декларации налоговая проверяла еще почти 3 месяца. И месяц шли деньги до счета после проверки.
В итоге — вся эта процедура затянулась почти на 7 месяцев (вместо стандартных 4-х). Из-за нескольких лишних копеек.

Поэтому лучше потерять немного времени и проверить все досконально: до рублика и копеечки.

Последняя вкладка «Вычеты».

По идее нам нужно сразу перейти в «Инвестиционный и убытки по ЦБ».

Но хотел бы обратить внимание на вкладку «Стандартные». Если пропустить заполнение этого листа, в будущем налоговая может отклонить декларацию.

Стандартные налоговые вычеты — это вычеты на детей. По умолчанию, вы получаете эти деньги на работе (если предоставили необходимые справки в бухгалтерию). А если точнее, с вас удерживают меньше налогов. На величину положенных вычетов.

Необходимо проставить данные в зависимости от вашего положения.

Если детей нет. То можете смело пропустить это поле.

Последний рывок. Вкладка «Вычеты» — -> Инвестиционные и убытки по ЦБ.

В поле: «Сумма вычета, предусмотренного пп.2 п.1 Ст. 219.1 НК РФ» — пишем сумму, внесенную Вами на ИИС за отчетный период.

Сохраняем себе на компьютер. Потребуется на будущее. Если нужно будет внести корректировки. Или на следующий год. Достаточно будет только отредактировать доходы и сумму внесенных на инвестиционный счет средств.

Шаг 3. Взаимодействие с налоговой

Личное посещение или по «старинке». Берете весь пакет документов, распечатываете декларацию и идем в налоговую. Берем ,как в банке, талончик электронной очереди в нужное окно.

Как правило, весь процесс происходит достаточно быстро. Даже несмотря на наличие народа. В последние несколько лет, стояние в очереди занимает буквально 10-15 минут.

Отдаем все бумаги инспектору. И все. Переходим к следующему шагу.

Важно! В декларации 3-НДФЛ нужно проставить подпись и дату на каждом листе. Дата — это не время составления, а сдачи в налоговую. Поэтому лучше заранее не прописывать даты, а непосредственно в инспекции. Иначе вас просто «развернут обратно со старыми датами».

Шаг 4. Приятный — получение денег

Декларация подана. Остается только ждать.

По закону максимальный срок на проверку — 3 месяца с момента подачи декларации. И 30 дней на перевод денег на указанный в заявлении банковский счет.

Здесь уже от вас ничего не зависит.

Но есть несколько советов от «бывалого».

При подачи декларации в начале года — (январь-начало февраля) проверка в 95% случаев происходит быстрее в разы. Буквально 1-1,5 месяца. У моего знакомого весь цикл от подачи декларации до момента получения денег на счет занял 3 недели.

Связано это с «не сильной загруженностью» работников налоговой инспекции в начале года. Мало кто из налогоплательщиков бежит сдавать декларации сразу же после новогодних праздников. Пока раскачаются — проходит несколько месяцев. И основная масса документов «сыпется» в марте — апреле — мае. И здесь практически всегда нужно будет ждать максимально установленный срок.

Проблема немного в другом. Обычно работодатель может предоставить справку 2-НДФЛ не сразу после НГ. А немного позже. То же самое с брокером. При заказе справки — стандартный период ожидания несколько недель. И тоже не сразу. А обычно спустя месяц-полтора с начала года.

Как видите ничего сложного нет. Один раз пройдя такой цикл, не понимаешь, зачем платить лишние деньги за заполнение декларации 3-НДФЛ.

Можно еще ускорить весь процесс подготовки, заполнения и подачи декларации в налоговую. Если воспользоваться самим сайтом. На котором возможно проделать все вышеописанные процедуры не выходя из дома. Вплоть до подачи декларации без личного посещения инспекции. Но об этом в следующей статье.

Сулейманов Ильяс Илдусович
Email: direct@vasserman.moscow

Помощь автору в написании статей

Декларация 3-НДФЛ для ИИС: как заполнить правильно, образец заполнения

Каждый год Налоговая служба РФ размещает на своем сайте специальную программу, позволяющую заполнить декларацию за прошедший период. Несмотря на то что на первый взгляд интерфейс схож, в релизах каждого года есть свои особенности и специфика.

Налоговая декларация.

Как заполнить 3-НДФЛ для ИИС в 2019 году

Самый быстрый способ безошибочно заполнить декларацию 3-НДФЛ на ИИС — воспользоваться программой, скаченной с официального сайта Налоговой службы.

В приложение, позволяющее сформировать документ для обращения за возвратом НДФЛ в 2019 году, изменения также внесены. Поэтому, даже если использовалась программа за 2018 г., необходимо установить новую.

В офлайн-версии перемещение по вкладкам производится выбором необходимой в вертикальном меню слева.

Вкладка «Задание условий»

На этой вкладке необходимо:

1. Заполнить поле «Номер инспекции». Узнать необходимое значение можно на сайте Налоговой службы, введя свой адрес регистрации в разделе «Определение кода ИФНС и муниципального образования».
2. Указать номер корректировки. Для первой декларации за год он равен «0», затем по возрастающей.
3. Внести код ОКТМО. Выписать его нужно с той же странице, на которой была получена информация о коде ИФНС, из графы «Муниципальное образование».
4. Отметить, к какому типу налогоплательщиков относится составитель. Наемный работник, заполняющий документ для получения вычета по индивидуальным инвестиционным счетам, выбирает пункт «Иное физическое лицо».
5. Выбрать тип дохода, полученного за отчетный период.
6. Указать, лично или через доверенное лицо будет подана декларация.

Заполнение вкладки Задание условий.

Вкладка «Сведения о декларанте»

В этой вкладке требуется заполнить все поля, указав соответствующие сведения о себе. Единственная графа, которая может вызвать затруднения, — это номер ИНН.

Как узнать свой ИНН

Номер ИНН можно выписать из справки 2-НДФЛ, полученный от работодателя. Второй способ — узнать его на сайте налоговой. Для этого понадобится перейти в одноименный раздел и указать:

• ФИО;
• паспортные данные;
• дату и место рождения;
• проверочный код с предложенной картинки.

Вкладка «Доходы, полученные в РФ»

Для заполнения этого раздела понадобится выданная работодателем справка. Все указанные в ней сведения о заработанных деньгах нужно в точности перенести в декларацию. Если человек официально трудоустроен в нескольких местах, для увеличения налогооблагаемой базы вносится информация из всех документов.

Если же для оформления вычета достаточно суммы, удержанной в качестве налога по 1 месту работы, то необязательно указывать остальные доходы, с которых уже был удержан НДФЛ.

Для заполнения вкладки Доходы, полученные в РФ, необходимо сначала получить справку от работодателя.

Заполнение этого раздела начинается с внесения источника выплат. Для того чтобы указать своего работодателя, необходимо:

• нажать на кнопку, обозначенную символом «+» зеленого цвета;
• в появившемся окне указать реквизиты организации;
• отметить необходимость учета стандартных вычетов, если она есть;
• сохранить карточку.

Все сведения о месте работы выписываются из выданной справки.

После этого последовательно вносятся все полученные от этого источника в течение года доходы. Для этого необходимо нажать на кнопку, также обозначенную символ «+» зеленого цвета, но расположенную возле среднего поля. В появившееся окно вносится:

И такое действие повторяется для каждой строки справки 2-НДФЛ. Программа автоматически складывает указанные выплаты. Поэтому правильность заполнения можно проконтролировать, сравнив итоговую сумму со справкой.

Заполнение декларации.

В этой же вкладке в нижнем поле по аналогичной схеме указывается информация о предоставленных налоговым агентом вычетах.

Процесс повторяется по всем источникам дохода.

Стандартные налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ

Если такой способ уменьшения НДФЛ был применен работодателем, информация об этом указывается в предыдущем шаге. После перехода в этот раздел дополнять ее не нужно.

Если по каким-то причинам этого не произошло и налогоплательщик планирует получение вычетов совместно с возвратом НДФЛ по ИИС, ему следует заполнить эту вкладку вручную, указав сведения о детях.

Вкладка «Вычеты»

Вкладка «Вычеты» содержит 4 вида законодательно допустимых способов уменьшения НДФЛ. Для того чтобы уведомить налоговую службу о внесенных на ИИС средствах и ценных бумагах, проданных после нахождения их в собственности налогоплательщика более 3 лет, необходимо выбрать раздел «Инвестиционные и убытки по ЦБ».

В нем владельцу ИИС необходимо:

1. Промаркировать галочкой пункт «Предоставить инвестиционные вычеты».
2. Указать сумму, зачисленную на ИИС, в соответствующем поле.

Вкладка Вычеты.

Право на получение налогового вычета с переведенных на ИИС денег регламентируется пп.2 п.1 ст. 219.1 НК РФ. Поэтому указывать нужную величину следует в третьем сверху поле, расположенном напротив строки со ссылкой на этот параграф.

Первые 2 поля относятся к торговле ценными бумагами с брокерского счета, не имеющего статуса ИИС. Указываемая цифра не должна превышать 400 тыс. руб. Получить возврат НДФЛ с большей суммы нельзя.

Для тех, кого интересуют только вычеты по ИИС первого типа на внесенные средства, заполнение декларации можно считать законченным. Если же имеются и другие основания для возврата ранее уплаченного НДФЛ, их нужно указать в этой же декларации в соответствующих подразделах.

При этом надо помнить, что общая сумма возвращенного налога не может превышать уплаченную. Пример: Иванов И.И. за год получил 500 тыс. руб. Его работодатель удержал НДФЛ в полном объеме. По итогам года он составляет декларацию 3-НДФЛ, где указывает:

• инвестиционный вычет по ИИС первого типа с суммы в 400 тыс. руб.;
• возврат налога с суммы 120 тыс. руб. за услуги стоматолога.

Рассчитать, сколько гражданин получит от налоговой службы, можно, взяв 13% от общей суммы 520 тыс. руб. Однако размер возврата не может превышать уплаченный за период налог, поэтому он получит только 13% от 500 тыс. руб., или 65 тыс. руб.

Проверка, печать и сохранение

После заполнения всех вкладок составленный документ необходимо проверить. Для этого используется кнопка, размещенная на верхней панели справа. После того как программа уведомит о том, что декларация составлена без ошибок, ее надо сохранить.

Если планируется отправка документа в налоговую службу с помощью личного кабинета на официальном сайте, следует использовать формат xml. Если документы будут направлены в бумажном виде, сохранение нужно произвести в формате pdf или распечатать декларацию непосредственно из программы.

Для всех этих действий используются кнопки, размещенные на верхней панели, как и в любой адаптированной под систему Windows программе.

Заполняем инвестиционную декларацию — Audit-it.ru

Журнал «Учет в строительстве»

Инвестиционная декларация прилагается к заявлению о внесении организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов. Приобретение статуса участника дает компании существенные налоговые льготы. Подробности – в статье.

Особенности налогообложения

Напомним: с 1 января 2014 года действуют дополнения, внесенные в налоговое законодательство Федеральным законом от 30 сентября 2013 г.

№ 267-ФЗ, в части стимулирования реализации региональных инвестиционных проектов на территориях Дальневосточного федерального округа и других субъектов РФ – Бурятии, Тывы, Забайкальского края, Иркутской области.

Федеральным законом от 4 июня 2014 г. № 139-ФЗ в список регионов добавлены Хакасия и Красноярский край.

Организация получает статус участника проекта на основании решения уполномоченного органа со дня включения ее в реестр участников региональных инвестиционных проектов (соответствующие пояснения приведены в письме ФНС России от 26 декабря 2013 г. № ГД-4-3/23489).

Статус участника позволяет организации воспользоваться благоприятными налоговыми условиями, предусмотренными Налоговым кодексом РФ для осуществления инвестиционной деятельности и создания новых промышленных предприятий и высокотехнологичных проектов.

Так, для организаций-участников налоговая ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов ( п. 1.5 ст. 284 Налогового кодекса РФ).

Для части налога, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, правила иные. В течение первых пяти лет с момента получения доходов в результате реализации инвестиционного проекта размер ставки не может превышать 10 процентов. В течение следующих пяти лет размер этой ставки не может быть менее 10 процентов.

Порядок применения ставок налога на прибыль для участников региональных инвестиционных проектов установлен в статье 284.3 Налогового кодекса РФ.

Участник проекта имеет право на налоговые льготы, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации проекта, составляют не менее 90 процентов всех учитываемых доходов ( п. 1 ст. 284.3 Налогового кодекса РФ).

Конкретизирована и стоимость проектов – они должны иметь определенный объем капитальных вложений:

• не менее 50 млн руб. при условии осуществления капвложений в срок, не превышающий трех лет со дня включения организации в реестр;
• не менее 500 млн руб. при условии осуществления капвложений в срок, не превышающий пяти лет со дня включения организации в реестр.

Кроме того, в статье 25.9 Налогового кодекса РФ установлены требования и ограничения к организации. Например, участником региональных инвестпроектов не может стать компания, применяющая специальные налоговые режимы или имеющая обособленные подразделения в других регионах.

Целью налогового стимулирования в конечном счете является производство товаров в рамках определенного региона. Каждый региональный инвестиционный проект реализуется единственным участником. Чтобы стать участником инвестиционного проекта, организация должна быть включена в специальный реестр ( п. 2 ст. 25.9, ст. 25.10 Налогового кодекса РФ).

Получение статуса участника

Для получения статуса участника регионального инвестиционного проекта организация представляет уполномоченному органу государственной власти соответствующего региона заявление с приложением пакета документов, в который входит в том числе инвестиционная декларация. Перечень требуемых бумаг приведен в пункте 1 статьи 25.11 Налогового кодекса РФ.

В случае реализации регионального инвестиционного проекта на территориях нескольких субъектов РФ заявление о включении в реестр подается в уполномоченный орган власти того субъекта, в котором организация состоит на учете в налоговом органе по месту своего нахождения.

Декларация

Итак, одним из основных документов для включения в реестр участников региональных инвестпроектов является инвестиционная декларация.

Форма инвестиционной декларации утверждена приказом ФНС России от 5 февраля 2014 г. № ММВ-7-3/38@ (начало действия документа – 27 апреля 2014 года).

Ее нужно правильно заполнить. Форма декларации предусматривает подробное отражение сведений об организации и об осуществляемом ею инвестиционном проекте.

В частности, в данных об организации указывается следующая информация:

• основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• код причины постановки на учет (КПП);
• код вида экономической деятельности по ОКВЭД (основной);
• код формы собственности по ОКФС;
• код организационно-правовой формы по ОКОПФ;
• местонахождение (адрес).

В свою очередь сведения об инвестиционном проекте должны содержать:

• кадастровый (при его отсутствии условный) номер находящегося в собственности или в аренде организации земельного участка, на котором планируется реализация инвестиционного проекта, и его адрес (при реализации инвестиционного проекта на нескольких земельных участках указанные сведения заполняются в отношении каждого участка);
• код вида экономической деятельности инвестпроекта по ОКВЭД;
• цель реализации проекта;
• целевые индикаторы проекта (они включают наименование и количество товаров, которые планируется производить, количество создаваемых рабочих мест, объем планируемых ежегодных налоговых поступлений по каждому виду налогов);
• общий объем финансирования инвестиционного проекта (в том числе расходы на финансирование нового строительства с указанием наименования объектов нового строительства, реконструкцию, техническое перевооружение и модернизацию основных средств);
• объем затрат на создание (приобретение) амортизируемого имущества, в составе которых показываются затраты на строительно-монтажные работы, машины, оборудование, инструменты, инвентарь и прочие затраты, включая проектно-изыскательские работы (при этом отдельные затраты, например на приобретение легковых автомобилей, а также на строительство и реконструкцию жилых помещений не учитываются);
• срок реализации инвестиционного проекта;
• график ежегодного объема капитальных вложений (по годам);
• источники финансирования инвестиционного проекта (собственные, привлеченные средства, в составе последних отдельно – кредиты, бюджетные средства, иные источники).

Уполномоченный орган проверяет документы, приложенные к заявлению, на соответствие их установленному перечню в срок, составляющий не более чем три рабочих дня со дня их представления.

По результатам проверки может быть вынесено решение о принятии либо об отказе в принятии указанного заявления к рассмотрению. После чего в течение 30 дней уполномоченный орган принимает решение о включении или об отказе во включении организации в реестр.

Процедура принятия решения должна быть установлена законом субъекта РФ.

Решение направляется заявителю не позднее пяти дней со дня его принятия.

Если региональный инвестиционный проект предполагается реализовать на территориях нескольких регионов, то срок принятия решения увеличивается до 40 дней.

Порядок и сроки проверки документов и принятия решения установлены в пунктах 5, 6 статьи 25.11 Налогового кодекса РФ.

Включение организации в реестр производится с 1-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором уполномоченным органом было принято соответствующее решение ( п. 7 ст. 25.11 Налогового кодекса РФ).

Внесение изменений

Допускается внесение в декларацию необходимых изменений, не влекущих потери статуса участника регионального инвестиционного проекта.

Внесение в инвестиционную декларацию изменений, касающихся условий реализации регионального инвестиционного проекта, осуществляется уполномоченным органом на основании заявления участника, составленного в произвольной форме.

Оно должно содержать обоснование необходимости внесения изменений ( п. 2 ст. 25.12 Налогового кодекса РФ).

Нельзя вносить в декларацию поправки, связанные:

• с изменением цели регионального инвестиционного проекта;
• со снижением общего объема финансирования проекта более чем на 10 процентов от первоначального уровня;
• с изменением графика ежегодного объема инвестиций, исключающим возможность реализации проекта с соблюдением установленных требований.

Откажут во внесении изменений в инвестиционную декларацию и в других случаях, когда в результате корректировок проект перестанет удовлетворять установленным требованиям.

Прекращение статуса участника

Компания может быть лишена статуса участника регионального инвестиционного проекта. Это возможно в следующих случаях:

1) на основании заявления участника – со дня, указанного в заявлении; 2) на основании вступившего в силу решения по результатам налоговой проверки, выявившей несоответствие регионального инвестиционного проекта и (или) его участника требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ и (или) законодательством субъекта Российской Федерации, – со дня включения организации в реестр; 3) в случае внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о том, что организация – участник регионального инвестиционного проекта находится в процессе ликвидации, – со дня, следующего за днем внесения соответствующей записи в госреестр; 4) в случае прекращения деятельности организации – участника регионального инвестиционного проекта в результате реорганизации в форме слияния, разделения, присоединения к другому юридическому лицу или преобразования – со дня, следующего за днем внесения соответствующей записи в госреестр;

5) на основании вступившего в законную силу решения арбитражного суда о признании должника банкротом – со дня, следующего за днем вступления в законную силу такого решения.

Важно запомнить

Для получения статуса участника регионального инвестиционного проекта в составе пакета документов необходимо подать в уполномоченный орган инвестиционную декларацию, содержащую сведения об организации и проекте.