Что такое ндс простыми словами расшифровка

Что такое ндс простыми словами: как с ним работать на примере

Рад снова вас приветствовать, дорогие друзья! На связи автор блога Руслан Мифтахов. Я думаю, что сегодня практически каждый слышал, да и лично сталкивался совершая покупки в магазинах с такой аббревиатурой как «НДС».

Но что означают эти буквы, и откуда они вообще берутся понимают не все. Поэтому я и решил разобрать что такое НДС простыми словами. В конце статьи вас ждет прикольное видео про маму с компьютером, посмотрите не пожалеете:)

Эта статья пригодится и будет интересна как простым обывателям, интересующимся данным налогом, так и тем кто уже имеет или планирует в будущем обзавестись собственным бизнесом, чтобы понимать, как с ним работать. Приступим.

Основная суть

Итак, налог на добавленную стоимость (расшифровка НДС) – это сбор, который оплачивают организации, создающие дополнительную, добавочную рыночную цену на товар, либо услугу.

Он является небольшой долей добавочной стоимости, возникающей при разнице между выручкой, которую компания-продавец получила после продажи товаров, либо услуг и величиной затрат, которые она понесла на приобретение конкретного сырья, материалов, либо продукции.

При этом, данная организация может производить продукцию из купленного сырья, или же просто перепродавать товар, естественно по большей цене.

А зачем он нужен? Ответ на этот вопрос достаточно прост: сегодня НДС является основным источником формирования государственного бюджета, а расчет его окончательной величины (что мы рассмотрим подробнее чуть позже) освобождает организации от двойной уплаты сборов в бюджет.

Какая величина этой ставки?

Согласно законодательству России, НДС рассчитывается по трем процентным ставкам:

1. Нулевая – означает, что данный сбор не взимают со всей продукции, производимой на экспорт (газ, нефть, драгметаллы, космическая сфера).
2. 10% — относится к так называемым льготным категориям товаров: первой необходимости, социально значимые (детские товары, медпрепараты, ряд продуктов питания).
3. 18% — самая распространенная ставка, применяемая к большинству товаров и услуг (все, что не вошло в первые два пункта).

Кто же его платит?

Интересно, кто же все-таки платит этот налог, для кого это налоговое бремя? Конечно, на прямую это делают предприятия. Но утверждение, что данное бремя ложится только на бизнес — неверно.

Кто платит за продукт, когда он поступает в розничную продажу?

Правильно – покупатель, это значит мы с вами. Декларации в налоговую сдает предприятие, а в конечном итоге оплачивает более высокую цену, увеличенную на сумму данного сбора — покупатель, тем самым косвенно возмещая понесенные затраты продавцу.

Давайте более подробно разберемся в сути налога на добавленную стоимость, рассмотрев логическую цепочку его определения:

1. Когда одна компания покупает у другой материалы, комплектующие, либо просто готовый товар, она их оплачивает поставщику с учетом включенного в их цену НДС.
2. Затем, когда определяется будущая цена товара, в себестоимость включают стоимость ранее купленной продукции (материалов), уменьшенную на величину налога (уплаченного в первом пункте). Эту вычитаемую сумму сбора записывают в налоговый кредит, или, другими словами, это — входной НДС, сумма к вычету в дальнейшем.
3. При определении уже окончательной продажной цены товара (учитывая себестоимость, желаемую прибыль, акцизы) конечному покупателю, к полученной в итоге цене добавляют еще НДС (именно его и оплачиваем мы с вами, будучи покупателями).
4. Затем, из полученной выручки за продукцию высчитывают 18% (размеры ставок рассматривали выше), и получают величину, называемую налоговым обязательством.
5. В итоге, государству компания должна оплатить сумму, равную разнице между обязательством (пункт 4) и налоговым кредитом (пункт 2).

Чтобы вам было еще понятнее, давайте рассмотрим расчет этого налога на простом примере:

Компания купила двери у производителя на сумму 10 000 рублей. Величина входного НДС, уплаченного производителю, будет равна: 10 000 * 18% = 1 800 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Затем данная компания продала двери покупателям в магазине по новой цене, с учетом своей прибыли, и получила выручку равную 20 000 рублей. Величина обязательства составит: 20 000 * 18% = 3 600 рублей.

Таким образом, государству данная организация должна заплатить: 3 600 – 1 800 = 1 800 рублей. Согласитесь, не так сложно понять, как кажется.

Особенности налогового вычета

Все компании обязаны предоставлять каждый квартал отчетность – налоговую декларацию, и не позднее установленного срока (до 25 числа следующего месяца). В случае задержек придется оплачивать штрафы и пени.

Для заполнения квартального отчета, и для определения суммы, которую нужно уплатить в бюджет, как говорилось выше, определяют:

• налоговую базу (вся выручка компании);
• налоговый вычет (или налоговый кредит);
• величину налога к возмещению.

Налоговые вычеты уменьшают оплачиваемую сумму в бюджет, так как уже были оплачены поставщику. Но они принимаются к вычету только при соблюдении условий:

1. Вся приобретенная продукция для реализации облагается данным сбором.
2. У организации есть все правильно заполненные первичные документы (товарные накладные на продукцию) и счета-фактуры (их предоставляет поставщик, от которого нужно требовать правильное их заполнение).
3. Вся продукция прошла бухгалтерский учет в данной компании.

С вычетами уяснили, теперь разберемся что означает понятие НДС к возмещению.

Как мы уже говорили, сумму, которую необходимо заплатить государству ищут путем вычитания из налогового обязательства величины вычета. Так вот, если за данный квартал (кстати, в году 4 квартала, как и сезона года) сумма вычета будет выше исчисленного налога, это будет означать фактическую переплату данной организацией налога.

И поэтому она будет иметь право возместить данную переплату из бюджета подав соответствующую декларацию. После того, как инспекция проверит правильность всех расчетов и документов, будет принято решение о возмещении излишне уплаченного налога.

Смешное видео типичная мама за компьютером

Предлагаю немного отвлечься от столь скучной темы налогообложения и посмотреть прикольное видео для поднятия настроения 🙂 Напоминает мою маму чем-то когда пытаешься ей объяснить что-то в компьютере или смартфоне =))

На этом и заканчивается сегодняшняя статья. Удалось ли вам разобраться с этим, как кажется на первый взгляд, непростым сбором, бременем? Буду надеяться, что да. Также буду ждать ваших отзывов и комментариев, и оценок. Всем спасибо и до новых встреч!

С уважением, Руслан Мифтахов

Что такое ндс простыми словами: что такое налог на добавленную стоимость, виды ндс, для чего нужен ндс

Но для продающего нужно чуть больше пояснения. Обычно в процесс создания товара или услуги вовлечены несколько последовательных участников. Чтобы продать комод, вначале нужно привезти из леса дерево, из которого сделают доски. Собрать комод при помощи дополнительной фурнитуры, покрыть лаком, доставить с фабрики в салон мебели. НДС уплачивается каждым субъектом цепочки действий:

1. Лесозаготовительное предприятие отчисляет НДС в бюджет, когда реализует очищенные стволы (брёвна).
2. Лесопилка продаёт доски , и перечисляет казне проценты с разницы стоимости брёвен и досок.
3. Мебельная фабрика, отправляя готовый продукт мебельному салону, переводит уже разницу со стоимости досок и мебели.
4. Транспортная компания, получив оплату за перевозку также вносит свои и проценты. И т.д.

Каждый следующий в цепочке изготовитель автоматически уменьшает сумму налога на добавленную стоимость со своего товара или услуги на размер НДС, уплаченный предшествующим участником.

По факту платёж рассчитывается исключительно на конкретную часть стоимости, ну ту, которая повышает ценность товара или услуги в рамках проведенных работ предпринимателя.

Что такое НДС простыми словами? НДС — это налог, взимаемый в бюджет государства на каждом этапе производства (создания) товаров, услуг, прочей продукции на конкретной ступени их продажи или реализации.

Ндс в россии

Размер налога предусмотрен статьёй 164 Налогового Кодекса РФ. В 2018 году ставка была 18%.

Виды НДС сегодня:

• Основная ставка — 20% на основную часть товаров и услуг;
• 10% — ставка для социально значимой продукции ( выборочно продукты питания, лекарства и группа детских товаров);
• 0% — для экспортеров, а также для внутренних межрегиональных перевозок;
• Существуют операции, которые не облагаются НДС, но в этом случае вернуть его нет возможности.

С 1 января 2019 года вступило в силу повышение НДС с 18 до 20 процентов. С подобным законом выступила Государственная Дума, и уже приняла его. Этот закон уже подписан президентом и вступил в законную силу.

Формула расчёта

НДС = S * 20/100,

Где «S» — цена без учета налога

20% — действующая с 1 января 2019 года ставка НДС, используемая для основной категории товаров, работ, услуг, исключения были приведены выше.

Пример: как вычислить НДС 20% с продаж в интернет-магазине

Предположим, интернет-магазин продаёт джинсы по 1500 рублей ( количество не считаем). Поставщику магазин платит тысячу рублей.

Чтобы было удобно считать, приведём цены без НДС. Ставка НДС уже 20% с 1 января 2019.

• По итогу покупатели сайта увидят следующую цену:
  • НДС: 1500*20/100=300
  • Сумма с НДС: 1500+300=1800 руб.
• Что получит оптовый продавец от магазина?
  • НДС: 1000*20/100=200
  • Сумма с НДС: 1000+200=1200 руб.

Покупатель оплачивает НДС в положенном объёме — 300 рублей. Интернет-магазин 100 рублей ( 300-200). Приведённый вариант расчёта называется налоговыми вычетами, и за этот счёт в некоторых ситуациях появляется возможность получения денег из казны.

А всё потому, что приведённые 200 рублей налога государство получило от предшествующих участников цепочки.

(1500-1000)*20/100=100

Отсюда выходит, НДС рассчитывается исключительно с добавленной стоимостью товара или услуги. Полная их стоимость попадает в бюджет государства отдельными частями в разные периоды и от отдельных звеньев цепочки.

Уменьшение отягчающих факторов НДС для своего предприятия

Очевидно, что для уменьшения налога на добавленную стоимость (суммарную) необходимо увеличивать поступающий НДС (именно тот, который мы уплачивали оптовику в примере). Следовательно, отнимать из итоговой цифры исходящего НДС (входящего в платёж вашего потребителя) нужно большую часть, а в конце налог снизится.

Чтобы это реализовать существует огромное количество вариантов.

Например, лизинг. Допустим, что ваша фирма нуждается в транспорте. Будь то грузовой или легковой, не важно, вы берёте его в лизинг. Мы понимаем, что это не сильно то и отличается от обычного кредита, ведь и проценты уплачиваемые за пользование услугой, да и платежи расписаны на несколько лет вперёд.

Но сама по себе услуга лизинга уже имеет в комплектации НДС, и он для вашего предприятия будет входящим, поэтому и налоговые обязательства уменьшаться в разы.

Каждая лизинговая компания досконально вам расскажет, процент сбереженных вами средств.

Потому что для них это основной аргумент, чтобы показать все преимущества использования лизинговой системы, особенно для предпринимателей, которые имеют стандартную систему обложения налогами.

Как было замечено, грамотный подход к делу, существенно уменьшит расходы на налоговую часть. Это позволяло фирмам остаться на плаву в тяжелые времена кризиса.

Немного о том, как и где появился НДС. Кто и в каких странах его уплачивает?

Немного разобравшись в истории появления НДС, мы обнаружим, что основоположниками являются французы. Именно во Франции в 1958 году впервые произошёл этот эксперимент. Сначала в Кот-д’Ивуар, а позднее после успеха кампании и на всей территории страны. На сегодняшний момент эта система введена уже в 137 государствах.

Примечательно! В 2017 году в федеральную казну от получения НДС поступило более трети финансов. И тут нет ещё нефти и газа, ведь здесь процент составляет, только представьте, 55 %. Сколько это? Это превышает половину от всей прибыли государства.

Отсутствие НДС в Америке

Америка — это страна, где господствует консерватизм.

За всю историю существования предпринимательской деятельности в стране не менялись правила установленные первоначально, до сих пор они придерживаются Политики равного налогообложения.

На их взгляд, невозможно изменить правила по ходу игры, этот принцип краеугольный. Конечно, нововведения заходят весьма туго. Предшествующие старания ввести НДС не увенчались успехом.

Не стоит забывать, что фактор наличия НДС как такового подразумевает и огромный штат государственных служащих, ведь повышается бюрократическая волокита, которую должны регулировать и отслеживать.

Иначе бы при введении НДС пришлось бы запускать другую более объемную систему сбора фискальных поступлений в бюджет. А так как в стране высокий уровень дохода, то и налог в бюджет уходит существенный.

В иных государствах, где уровень заработной платы невысокий, создание фонда казны исключительно подоходным налогом не имеется возможности.

Кто в итоге должен платить НДС?

Налоговый кодекс РФ четко разъясняет, кто платит НДС. А именно юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность: продажа разнообразного рода продукции, оказание услуг, работы на всей территории Российской Федерации. И ещё одна категория лиц, которые подлежат уплате НДС — импортеры ввозящие товары на территорию страны.

Но есть существенный момент. Покупатель (клиент) платит продавцу за покупки или оказанную услугу вместе с НДС, логично что именно он оплачивает все обложения налогом. Иными словами, все кто идут в цепочке до «потребителя» — это промежуточные собиратели НДС.

НДС самая быстро развивающаяся система налогообложения. За основу в подсчетах взята общая результативность предпринимателя и его деятельности, как конкретного налогоплательщика. А вот выручка — это совместные усилия всех предпринимателей в каждой конкретной цепочке, создающей тот или иной товар или услугу.

Налог собирается с заключительной коммерческой сделки. И всё-таки порой возникает ошибочное обложение стоимости
в многократном объёме из-за недопониманий закона. Именно тут НДС выступает сокращающим потери буфером.

От налога на добавленную стоимость практически не уйти, поэтому государство оказывается в плюсе и с пополненным бюджетом. Когда кто-то из участвующих в совершаемых последовательных сделках по какой-то причине не уплачивает НДС, то недостающая сумма взимается с тех, кто идёт следом за не оплатившим. В противном случае они (участники цепочки) не смогут получить вычеты предусмотренные законом.

Другими словами можно сказать, что налог на добавленную стоимость — это разновидность налога с продаж, ранее взимаемый с общей выручки предприятия. Платили его единоразово, на заключительной сделки. То есть для приобретающего это никак не отличалось между собой, это всё равно вело к увеличению размера уплачиваемого взноса в бюджет.

Как увеличение НДС с 18 на 20% скажется на потребителях?

Как ранее мы обговорили, что с 1 января 2019 года НДС выросло на 2%. Можно было услышать мнение, что это никоем образом не коснётся рядового покупателя. Что в данной ситуации страдают предприниматели и организации.

Но давайте подумаем, мы уже и так поняли, что ни одно предприятие сознательно не будет работать себе в ущерб. Отсюда можно сделать логический вывод, продавцы товаров и услуг просто добавят этот самый возросший процент в стоимость.

Поэтому бремя оплаты опять ложиться непосредственно на потребителей, а значит на нас всех.

Из-за этого идет повышение ставки, что приводит к инфляции.

А теперь на примере всем известного телефона, бренда Apple модели iPhone 7 32 GB, мы разберём схему расчёта НДС, уже с повышенной ставкой 20%.

В интернет-магазинах этот телефон стоит по-разному. Всё зависит от конкретного продавца. Возьмём среднюю цену 34490 рублей.

В поисковике можно найти множество он-Лайн колькуляторов по расчет НДС.

Вводим наши данные.

В программе автоматически стоят нужные нам показатели. По желанию галочку можно сменить, если вам требуется обратное действие. Нас же интересует «выделить НДС». Когда все данные вбиты, нажимаем вычислить. 

Далее смотрим в таблице наши результаты.

Расшифруем показания:

1. Сумма: итоговая цена продавца с НДС 34490 рублей.
2. Ставка НДС равная 20% с 1 января 2019 года.
3. НДС: сумма идущая в бюджет государству 5748,33 рублей, уплачиваемая покупателем.
4. Сумма без НДС: 28741,67 рублей цена продавца в чистом виде без добавленной стоимости.

Мы осознаём, что всё меняется и имеет развитие. При возрастании стоимости товара (услуги), падает спрос на него (неё). Что предпринимает производитель (продавец)? Он снижает рентабельность и ищет другие пути по снижению расходов на производство товара или услуги. И может получится, что после предпринятых изменений, часть сумму будет в итоге компенсирована.

Как дальше будет развиваться эта система, мы сможем увидеть в недалёком будущем.

Что такое НДС для чайников

Сегодня каждый из нас совершая какую-либо сделку или покупку, сталкивается с аббревиатурой «НДС».

Но, несмотря на такую популярность этих букв, мало кто понимает и задается вопросом, что они обозначают и откуда берутся. Заглянув в справочник, интересующийся увидит, что НДС – это налог на добавленную стоимость.

Из этих слов простому обывателю мало что будет понятно. Поэтому сегодня разберем данную тему по полочкам.

В первую очередь НДС облагаются все предприятия с дополнительной рыночной ценностью. Проще говоря, предприятия, продающие товар или услуги по более высокой цене, нежели себестоимость продукта. В этом случае налог вычисляется из разницы между себестоимостью товара и последующей ценой его продажи, то есть выручкой.

История появления

Впервые данная аббревиатура появилась еще в 20-х годах, тогда НДС заменил налог с продаж, при котором, оплата производилась со всей выручки. Изменения должны были освободить производства от однотипных, многократных выплат и начать учитывать не выручку, а потенциальную прибыль. Но действовать в нашей стране налог стал только в 1992 году.

В данный момент ставка на НДС в России равняется 18% на большую часть произведенной продукции. Но есть определенные категории товаров, на которые НДС составляет 10%. К таким товарам относятся медицинские препараты, определенная часть продуктов питания и детские товары. Продукция, экспортируемая за границу, налогом не облагается.

Кто платит

Из вышеизложенного можно было бы сделать вывод, что налог ложится на плечи производителей и только. Однако, в конце концов НДС оплачивает обычный покупатель. Конечно, декларацию в налоговую подает предприятие, но в итоге налог оплачивает покупатель.

Ниже рассмотрим наглядный пример построения цепочки НДС:

• Когда одно предприятие заказывает у другого необходимое для производства продукции сырье, материалы, то оно выплачивает поставщику сумму, на которую накладывается налог.
• Впоследствии начинает решаться вопрос о будущей стоимости изготовленного товара. Она складывается из таких факторов, как себестоимость продукта, то есть рассчитывается сумма, потраченная на приобретение материалов для его изготовления без НДС. Размер налога также высчитывается на данном этапе, но уже идет в налоговый кредит.
• Далее, идет этап формирования конечной стоимости продукта, по которой покупатели будут приобретать его в точках продаж. Из чего будет сформирована окончательная стоимость продукта: себестоимость, доля прибыли от последующей продажи, подсчет акциз и т.п. Ну и куда тут без НДС, его также плюсуют к окончательной цене, но оплачивает его уже покупатель.
• Когда предприятие продало на определенную сумму товары и получило выручку, начинается подсчет ее размеров за вычетом тех 18% налога, который оплачивает покупатель. Конечная сумма отмечается как налоговое обязательство.

О том, что такое Налог на добавленную стоимость, смотрите в следующем видеоуроке:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Пример расчета

Для большего понимания, что такое НДС разберем следующий пример.

Решили мы заняться продажей курток в розничной точке. На первом этапе нужно будет найти поставщика, который будет поставлять нам эти куртки оптом.

Допустим, что приобрели товара на сумму 100 000 рублей из расчета, что одна единица товара стоит 10 000 рублей, то есть мы приобрели у поставщика 10 курток по 10 000 рублей каждая.

В этом случае в стоимость купленного товара уже будет заложен налог в 18% (его оплачивал поставщик), а при покупке и мы. Сумму, переплаченную за НДС, мы будем рассчитывать как входящий взнос или вычет.

Приобретая, для дальнейшей перепродажи материалы нам нужно будет доказать, что они оплачивались уже с включенным в сумму НДС. В качестве доказательства для налоговой у нас должен быть на руках счет-фактура, чек либо накладная где сказано про уплаченный налог.

Прежде чем сформировать окончательную цену, по которой мы будем продавать товар нужно первым делом вычесть налог на добавленную стоимость из приобретенной продукции. Из полученной суммы в дальнейшем и будет рассчитываться налог.

Далее, когда продукт готов к продаже, к его стоимости добавляется 18%, которые в итоге будет оплачивать покупатель.

Формулы расчета

К примеру, нам известную сумму обозначим – К. Нужно вычислить сумму НДС 18%. Формула будет выглядеть следующим образом:

НДС = К*18/100

Пример! Возьмем сумму 100 000 руб.

НДС будет равняться:

НДС = 100000*18/100 = 18 000

Расчет суммы с НДС

К примеру, нам известна сумма К. Нужно вычислить Кн – сумму с НДС.

Формула будет выглядеть так:

Кн = К+К*18/100

Или

Кн = К*(1+18/100)=К*1.18

Берем все туже сумму 100 000 рублей и высчитываем сумму с НДС:

Кн = 100 00*1.18=118

Формула для расчета суммы без НДС

Итак, нам известна сумма с НДС – Кн. Нужно рассчитать К – без НДС. Для начала вспоминаем формулу, по которой рассчитывали сумму с НДС и из нее получаем формулу расчета суммы без налога.

Обозначим М=18/100, получаем:

Кн = К+М*К

Или

Кн = К*(1+М)

Следовательно:

К = Кн / (1 + М) = Кн / (1 + 0.18)=Кн/1.18

Конечно, с формулами работать достаточно проблематично. Для упрощения всех расчетов существуют онлайн калькуляторы НДС, с помощью которых можно безошибочно и быстро получить необходимые цифры.

Правила расчета данного налога изложены в данном видеоматериале:

Виды данного налога

В соответствии с налоговым законодательством НДС рассчитывается по трем критериям:

• Нулевая ставка. Налог не взимается при экспорте товаров, реализации товаров космической сферы, транспортировке газа и нефти, экспорте драгоценных металлов и др. С полным перечнем товаров подходящих под НДС в 0% можно ознакомиться в 164 статье НК РФ.
• Ставка 10 % применяется при продаже ряда продуктов питания (молоко, овощи, мясо и др). Детских товаров (одежда, кроватки, коляски и др). Также НДС 10% применяется при реализации медицинских препаратов, периодики, научной и образовательной литературы.
• НДС 18 % самый распространенный налог, которым облагаются все товары и услуги неподходящие под первые две ставки (0% и 10%).

Какие операции предполагают взимание НДС

1. Ввоз любой продукции в РФ.
2. Все работы связанные с возведением зданий, где не заключается договор строительного подряда.
3. Передача услуг и продукции для собственного использования (на территории РФ), расходы на которые не принимаются во внимание при расчете НДС.

Процессы, не облагающиеся этим налогом

1. Оказание работ органами государственной власти в пределах обязанностей возложенных на них.
2. Покупка и дальнейшая приватизация муниципальных и государственных предприятий.
3. Различного рода инвестиции.
4. Продажа земельных участков.
5. Предоставление денег организациям некоммерческой основы.

Способы начисления

На сегодняшнее время НДС может быть вычислен двумя вариантами:

1. Вычитание. Когда налогом облагается вся сумма выручки, а уже из полученной суммы вычитается сумма НДС, которая выплачивалась во время приобретения материалов.
2. Сложение. Когда налог начисляется по утвержденной ставке от всей налогооблагаемой базы, которая складывается из добавленных стоимостей на каждый вид реализуемой продукции.

Первый способ расчета НДС применяется чаще, ввиду того что вести отдельный учет по каждому виду продукции довольно сложно.

Отчетность

Итак, что такое НДС и кто его оплачивает, разобрались. Теперь поговорим о том, как должна предоставляться отчетность в налоговую инспекцию.

Отчетность предоставляется каждый квартал, заполняется по специальной форме. Сроки в которые должны быт поданы документы достаточно жесткие – до 25-го числа следующего месяца.

Если будут задержки, то на компанию могут наложить штрафные санкции. При отправлении декларации по почте нужно принимать во внимание, что датой подачи отчетности будет значиться число, стоящее на штампе в заказном письме.

Например, вы пришли на почту 19 числа и отправили заказное письмо, в налоговую же оно пришло только 28-го. В этом случае штрафов не будет, так как на письме при отправке ставилось 19-е число.

Налоговые вычеты

Налоговыми вычетами называется сумма налоговых платежей, предъявленная к оплате поставщиком и на которую была уменьшена общая сумма налога, планируемая для уплаты в бюджет.

Здесь также есть свои правила, которым следуют предприятия. Они могут принять к вычету сумму НДС, если только выполнены три условия:

1. Продукция, приобретенная для последующей реализации, облагается НДС.
2. Предприятие имеет все необходимые первичные документы и по правилам оформленную счет-фактуру.
3. Полученная продукция прошла бухгалтерский учет.

Если эти три условия были соблюдены, то по окончании налогового периода предприятие может принять к вычету всю сумму платежей (конечно если все проводимые сделки облагались НДС).

Счет-фактура

Это документ, который содержит все необходимые сведения о стоимости товара без учета НДС и итоговой сумме с учетом налога. Счет-фактуру покупателю обязан предоставить поставщик при отгрузке товара, и позднее 5 дней.

Документы должны быть подшиты в специальном журнале учета, а также отмечены в книге продаж.

трудность в оформлении счета-фактуры заключается в том, что этот документ оформляет не сам налогоплательщик, а контрагент, с которым происходит сотрудничество. Если что-то будет заполнено неверно, то при проверке инспектор может аннулировать все вычеты и доначислить НДС. Поэтому от контрагента необходимо требовать точного заполнения документов.

Об особенностях возмещения Налога на добавленную стоимость смотрите в видеоматериале.
Часть 1:

Часть 2:

Что такое НДС

13Июл

НДС (Налог на добавленную стоимость) – это разновидность налога на потребление товаров и услуг, при котором на каждом этапе производства добавляется наценка в размере установленной в государстве ставки НДС.

Что такое НДС простыми словами (расшифровка)

Простыми словами, НДС — это специальная форма косвенного налога, при которой на каждом этапе производства товара, в момент его реализации, к его стоимости добавляется налоговая наценка вплоть до продажи конечному потребителю.

Несмотря на витиеватость такого определения, суть НДС заключается в налоге на непосредственное потребление товаров или услуг. В свою очередь это значит, что какой бы на первый взгляд не была сложной и запутанной подобная система налогообложения, в конечном итоге данный налог уплатит в основном конечный потребитель.

Другими словами, можно сказать, что НДС — это наценка, которую государство получает практически с каждой проданной конечному потребителю вещи или услуги.

По факту, что нужно знать об НДС обычному человеку (частному лицу, потребителю):

• Несмотря на то, что в определении указано добавление наценки на каждом этапе реализации, это вовсе не значит, что итоговая стоимость товара будет повышаться в зависимости от количества таких наценок. В итоге, цена без учета себестоимости продукта и дохода производителя/ритейлера вырастет только на сумму установленной государством процентной ставки НДС. Это связанно с системой компенсаций НДС всем налогоплательщикам за исключением конечного потребителя.
• Ставка НДС имеет непосредственное отношение к обычным потребителям, так как, именно они в конечном счете будут платить данный налог в момент приобретения товара или услуги.
• Ставки НДС бывают разными в зависимости от группы товаров или услуг. Так к примеру, на медицинские препараты ставка может быть ниже чем на продукты роскоши. На продукцию, которую страна экспортирует, как правило, ставка НДС ровна 0%.

Для чего нужен НДС, и кто его платит

Если разбираться в том, для чего вообще нужен НДС, то следует отметить тот важный факт, что именно этот налог играет очень важную роль в наполнении бюджета той или иной страны.

И это весьма логично, так как, каждый день совершаются миллионы операций по продаже или перепродаже, с которых государство получает налоги.

Помимо этого, подобная система налогообложения позволяет получать налоги с производителя, не дожидаясь фактической продажи готового товара конечному потребителю.

В отношении того, кто непосредственно платит НДС (физически перечисляет деньги в казну государства) и занимается всеми бухгалтерскими операциями, то в основном это: Юридические лица и Частные (индивидуальные) предприниматели.

Конечному потребителю не нужно самостоятельно платить данные отчисления, так как они уже включены в итоговую цену товара. Тем не менее в чеке отдельной графой указывается сумма ПДВ, которая будет уплачена в бюджет с данной покупки.

Как работает НДС

Оптимальным вариантом для общего понимания того, как работает НДС, будет являться простенький пример:

1. Допустим у нас есть фабрика по пошиву джинсов, и ставка НДС у нас 20%;
2. Для того чтобы пошить пару джинсов, нам нужно купить материал у производителя;
3. Производитель ткани, продает ее по 100 у.е. но, при продаже согласно с налоговым законодательством он должен добавить НДС 20%, в итоге мы реально покупаем ее по 120 у.е.;
4. Купив ткань с учетом НДС при соблюдении всех формальностей, мы имеем право на компенсацию этого налога из бюджета. В идеальном варианте, государство возвращает нам эти деньги (схемы компенсации могут быть разные, в зависимости от законодательства той или иной страны);
5. Дальше из этой ткани мы производим джинсы. Учитывая себестоимость и свой заработок формируем приемлемую для нас цену в 200 у.е. Но, теперь и мы как предприниматели попадаем под действие закона об налогообложении и вынуждены при продаже наших джинсов включить в цену ПДВ 20%. В итоге мы продаем их по 240 у.е. 200 оставляем себе, а 40 отправляем в бюджет страны;
6. Покупатель, который приобрел джинсы за 240 у.е., является частным лицом и будет использовать их по прямому назначению не перепродавая их. Таким образом, ему ничего не нужно отчислять в налоговую, так как вместо него, это сделали мы, заложив ПДВ в итоговую цену продукта.
7. В итоге, потребитель заплатил налог, а производители получили возврат НДС. Подобная производственная цепочка может быть гораздо длиннее, но суть схемы останется прежней.

Налог на добавленную стоимость в реальности

Следует отметить, что все описанное выше, довольно часто хорошо работает только на бумаге. В реальности, работа данной схемы и формирования цены, может отличаться в зависимости от законодательства или других факторов.

Так, к примеру, простейшая ошибка в счет-фактуре может привести к тому, что производителю не компенсируют НДС. В свою очередь данная неприятность может привести к тому, что производитель просто включит свои убытки в себестоимость производства.

Следственно повысится итоговая стоимость продукта.

ВАЖНО! Специально для бухгалтеров и прочих специалистов в области экономики: данная статья, не предназначена для того, чтобы посвятить человека во все тонкости и прелести мира финансов (для этого, есть специальные профильные ресурсы). В ней присутствуют общие понятия и допущения, которые призваны в простейшей форме ознакомить людей с тем, что такое НДС и как это работает.

Все про НДС просто и доступно – виды налога, принцип начисления, ставки

Многие встречали эти три буквы, даже если не занимались профессионально темой торговли или бизнеса. Тем не менее, это слово на слуху и касается практически каждого, кто хоть что-то покупал или следил за новостями.

По телевидению и в интернете можно услышать информацию о том, что НДС повысился. Для начала обозначим, что НДС – это косвенный налог, то есть он формируется за счет надбавки к цене или тарифу. Чтобы иметь представление, что собой представляет это явление, разберемся в данном вопросе более подробно.

Ндс простыми словами, расшифровка

Чтобы понять, как расшифровывается НДС, достаточно вбить запрос в поисковик. Любой сайт или словарь подскажет, что значит эта аббревиатура: НДС – это налог на добавочную стоимость. Сущность его заключается в том, что им облагается любой товар или услуга. Большое значение имеет то, что надбавка рассчитывается на основе разницы между окончательной ценой продукта и его себестоимостью.

Для чего нужен НДС

Налог на добавленную стоимость является мощным и способом взимания финансовых сборов, причем это касается как производителей, так и потребителей. Отсюда легко
понять, для чего нужен НДС, ведь он имеет преимущества для государства:

• Не платить процент просто не получится, так как он уже включён в цену продукции. Единственный метод избежать уплаты – ничего не покупать, но это что-то из области фантастики.
• Действует принцип справедливости. Опять же, напомним, что НДС относится к косвенным налогам, соответственно, распределение в виде надбавки происходит равномерно. Больше приобретаешь – больше платишь.
• Легко вести налоговую отчётность. Это можно проверить даже любому покупателю, достаточно заглянуть в кассовый чек после оплаты продукта. Рядом с общей суммой находится строка, в которой прописан НДС, включённый в оплату, то есть отдельно платить ничего не нужно.

Единственным минусом в данном случае является то, что ставка способствует росту цен, так как производитель заранее вкладывает издержки в товар.

Применяемые ставки

Налог на добавленную стоимость регламентируется Налоговым Кодексом, в частности статьёй 164.

С января 2019 года НДС России начал составлять 20% для большинства продукции, до этого времени процент был на два пункта ниже.

Кроме основной ставки применяются еще две: 10% – на социально значимую группу (некоторые продукты питания, детские товары, медицинские препараты, периодическая, научная и образовательная литература).

0% – на экспорт, внутренние и внешние перевозки грузов.

Схема начисления НДС с примерами, формула расчёта

Схема начисления НДС может показаться довольно сложной, поэтому в интернете есть возможность найти множество специализированных калькуляторов с интуитивно понятным интерфейсом и буквально с двумя полями. Кто хочет разобрать суть самого алгоритма, после прочтения статьи сможет уже сам подсчитать НДС, основываясь на примерах.

Сложность заключается в том, что налог может взиматься несколько раз:

• При выручке исходного материала. Например, есть предприятие, занимающееся производством муки. Один пакет он оценивает в 50 рублей, а потребитель должен будет заплатить уже 55 рублей.
• Продажа продукта. Тот же самый пакет муки купила пекарня, занимающаяся пирогами. Из одного пакета было выпущено два пирога, проданных по 100 рублей.
• Реализация с помощью потребителя. Пироги решила купить некая сеть магазинов и продавать за 150 рублей с надбавкой. В итоге, тот, кто придёт в магазин за выпечкой, заплатит 165 рублей.

При этом окажется намного дешевле, если купить тот же пирог в небольшом магазине в размере 330 рублей, из которых 55 рублей уходит на налог. Это 16,6% – довольно высокая плата за предъявленную 10%-ую ставку.

Формула расчёта НДС выглядит следующим образом:

НДС=Х*20/100, Х – известная сумма.
Если Х будет равен 100 000, то надбавка на основе этой схемы будет составлять 20 000.

Виды НДС

Кроме разделения видов НДС по категориям товаров, существует и другая классификация. Она подразумевает тандем между производителем и покупателем, который важен для формирования итоговой суммы, внесенный в бюджет государства. Следовательно, из этого выделяется два типа: входящий и исходящий.

Входящий заключается в том, что предприниматель оплачивает процент при приобретении материала.

Суть исходящего содержится в реализации покупателем услуг или изделий. Чтобы не было переплаты, входящий налог прилагается к вычету.

Кто платит НДС

Как было замечено ранее, в чеке всегда отображается информация по проценту и не всегда понятно, для каких целей она там находится. Согласно закону Российской Федерации сейчас НДС облагаются:

• любые компании, предприятия, акционерные общества;
• финансовые учреждения, то есть банки, страховые фирмы;
• индивидуальные предприниматели (некоторые из них, пользуются специальными режимами, которые упрощают оплату налога);
• иностранные организации, ведущие работу в России;
• компании некоммерческого типа, которые занимаются хозяйственной деятельностью.

Все вышеперечисленные инстанции можно назвать налоговыми агентами, людьми, которые обязуются переводить деньги отечественный капитал. На самом деле, налогообложение НДС напрямую касается обычного физического лица, то есть потребителя, так именно он реализует конечный результат.

Куда идёт налог на добавочную стоимость

Конечно, любой может предположить, что налоги НДС идут в общий бюджет страны. Это будет отчасти правильным ответом, они действительно перечисляются в федеральный бюджет. Но деньги, полученные со сборов, просто так не лежат без дела. Они осуществляются деятельность в различных сферах жизни:

• медицина, образование, соц.политика;
• защита государства, исполняемая органами правопорядка;
• экономика;
• улучшение экологических условий;
• слежение за правильным исполнением жилищно-коммунальных услуг;
• развитие коммуникаций, СМИ, культуры, новых технологий;
• оплата нац.долга;
• транзакции в местные и региональные бюджеты.

Любая сфера нуждается в финансовой поддержке. Она и формируется за счёт налогов, в том числе и НДС. Из длинного списка видно, куда он идёт.

Можно ли избежать уплаты НДС или вернуть его

В статье уже упоминалось, что существуют специальные режимы. НДС – это налог, который как раз не входит в эти режимы. Под ними подразумевается УСН и ЕНВД. На спецрежимников не начисляется НДС, они не платят их.

УСН – упрощённая система налогообложения, которая освобождает юридическое лицо от
НДС.

ЕНВД – единый налог на вменённый доход, отличающийся тем, что им может пользоваться только ограниченный круг предпринимателей.

С помощью этих систем можно избежать уплаты, но для вхождения в круг спецрежимников необходимо соблюдать условия, прописанные в Налоговом Кодексе РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=tzaKYYE79iM

Кроме этого, есть способ вернуть надбавку. Это возможно, если продать товар зарубежным партнёрам. В таком случае, можно рассчитывать на нулевую ставку. Но с этим моментов нередко возникают проблемы в виде затяжного характера работы ФНС, многочисленные проверки и пристальное внимание инспекционных органов.

2 законных способа не платить НДС

Кроме вышеописанных методов не платить ставку, существуют вполне легальные методы.

Обложение НДС не относится к фирме, которая взяла освобождение на год. Для этого нужно выполнить некоторые условия: нахождение в России, отсутствие каких-либо сборов, годовая выручка менее 8 миллионов рублей.

Второй вариант подразумевает под собой приём на работу инвалидов. Если их 80% и более от всего штата сотрудников, тогда происходит освобождение.

Конечно же, существуют и нелегальные способы обхода 20%, но это влечёт под собой огромную ответственность и проблемы с законом.

Порядок возмещения

На возмещение денег из бюджета имеет право любой плательщик. Чтобы понять, как взимается НДС, достаточно заглянуть в 176 статью НК РФ. В ней написано, что порядок возмещения может быть общий и заявительный. Первый осуществляется после камеральной проверки, второй – до неё при выполнении условий.

Наиболее распространена общая процедура, поэтому рассмотрим её этапы внимательнее.

Сначала налогоплательщик должен предоставить декларацию на вычет суммы налога. В течение трёх месяцев она проверяется инспекцией, иногда раньше. Во время семи рабочих дней выносится решение, если не возникло никаких нареканий.

При выявлении нарушений составляется акт, на который предприниматель имеет право возразить. В указанном решении может быть три варианта: полное возмещение, полный отказ, частичное возмещение.

На примере это будет выглядеть так:

– Реализация изделий на 120 рублей (надбавка 20)
– Закуплено материалов на 360 рублей (налог 60)

К возмещению 40 рублей.

Ответственность за налоговые нарушения

К нарушениям относится виновное противоправное деяние налогоплательщика. В НК РФ четко прописаны все незаконные действия или бездействия. Укажем некоторые из них:

• нарушение срока постановки на учёт;
• отсутствие декларации;
• неправомерное несообщение сведений;
• ошибки при учёте финансовых потоков.

Наказание может быть в виде штрафных санкций.

Политика конфиденциальности

Что такое НДС простыми словами

НДС — один из косвенных налогов, оплата которого производиться в пользу государства.

Взимается он с товаров при продаже или при оказании услуг, причем, может списываться несколько раз, в зависимости от количества совершаемых торговых операций. Расшифровка НДС – налог на добавленную (добавочную) стоимость.

Он начисляется на товары и услуги, а его объем, составляет определенный процент от стоимости продукции. В частности в России с 2019 года его размер повышается до 20%.

Помимо России, НДС существует в 130 странах мира. В государствах, где его нет, предусмотрен налог с продаж, являющийся практически полным аналогом. Постараемся подробней и на примерах рассмотреть, что такое НДС для чайников, так как это взнос в пользу государства оплачивается каждым гражданином практически ежедневно, при покупке товаров в магазине, получении различных услуг и т.д.

Зачем нужен НДС

Этот вид налогового сбора, направляется непосредственно в государственный бюджет и на практике, является единственным, наиболее эффективным и действенным видом сборов с производителей и конечных покупателей. На практике начисление при производстве одной конкретной группы товаров, может производиться несколько раз:

• При продаже производственного сырья;
• При продаже готового продукта в розничную сеть;
• При продаже в розничной сети конечному покупателю.

Таким образом, в ряде случае, выплаты могут производиться до трех раз на нескольких производственных этапах. Это снижается риски уклонения от уплаты налогов.

В сравнении с тем же налогом с продаж, который оплачивается конечным покупателем, данная каскадная схема более эффективна для наполнения бюджета и даже при уклонении одной из сторон от оплаты, ее компенсирует другая сторона, участвующая в последующем или предыдущем этапе реализации продукции или услуг.

Виды и объемы платежей

Размер начисляемой добавочной стоимости, зависит от социальной значимости товаров. В частности, предусмотрены следующие варианты:

• 20% на товары, имеющие невысокую социальную значимость;
• 10% — товары средней социальной значимости к ним относятся продукты питания входящие минимальный потребительский набор;
• 0% — товарная группа, имеющая высокую социальную и гуманитарную значимость.

Ознакомиться подробней с продукцией входящей в каждую из групп, можно в материалах, представленных на сайте или же перейдя на сайт ФНС, где также приведена данная информация.

Градация процентов налоговых вычетов, сделана для того, чтобы защитить покупателей от чрезмерного повышения цен, а также поддержать отдельные сектора производства, обеспечив им конкурентоспособные условия развития.

Также, повышенная ставка предъявляется по отношению к товарам, импортируемым из-за рубежа.

https://www.youtube.com/watch?v=aSVrvVLhm48

В странах, где применяется налог с продаж, действуют те же правила при определении его размера. К примеру, в США процент определяется федеральными властями и властями штата, поэтому его ставка может сильно различаться в зависимости от региона страны и прочих условий. В России же процент имеет единое значение по регионам, но различается для разных товарных групп.

Преимущества и недостатки

Вычет НДС на нескольких этапах реализации или производства, а также сама система ведения данного вида налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. К преимуществам можно отнести:

• Снижается риск уклонения от оплаты при реализации продукции – добавочную стоимость платит каждая из сторон проводящая закупку сырья, готовой продукции и т.д. таким образом, вычет в бюджет производиться несколько раз, а не единожды;
• Снижается уровень налоговой нагрузки на отдельные группы участвующие в производстве и конечном потреблении товаров, за счет распределения нагрузки;
• Упрощается система контроля налоговых вычетов благодаря его выносу в отдельный параметр при формировании отчетности.

Недостатком является возможность удорожания продукции из-за того, что в его конечную цену производителем и продавцом закладываются собственные расходы на оплату добавленной стоимости на разных этапах.

Надеемся, информация, приведенная выше помогла понять что такое НДС, кто и когда его оплачивает. В Российской налоговой систем он появился в 1992 году, и регулируется положением главы №21 Налогового кодекса РФ.